内控评价训课件.pptx

内部控制评价——中国铁建孙继斌Crowe Horwath Consulting2011年12月个人简介孙继斌德国卡尔斯鲁厄大学 软件工程国富浩华 管理咨询 合伙人国际信息系统审计师(CISA)系统架构师超过十年的流程再造、系统评估以及管理咨询相关经验丰富的ERP、风险管理、内部控制等实践经验联系方式：电邮: sunjibin@电话：, 目录一、内部控制评价基础理论二、内部控制评价体系三、内部控制评价实践四、内部控制评价示例 一、内部控制评价基础理论内部控制理论内部控制–由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。设计这个过程是为达成下列目标提供合理的保证：营运的效果和效率财务报表的可靠性相关法令的遵循实现发展战略资产安全内部控制评价基础理论内部控制发展沿革内控的范围和影响趋势：全面风险管理大4.一体化控制阶段：形成COSO框架，增加了遵从性目标3.内部控制框架阶段：融入了控制环境及控制程序2.内部控制阶段：增加了管理控制以提高经营效率1.内部牵制阶段：保护现金和资产安全及账簿记录的准确性内控活动可以追溯到人类社会发展早期，例如古罗马采取的“双人记帐制度”和我国西周时的周礼审计制度AICPA颁布《审计准则公告第55号》提出内部控制结构AICPA发布了《审计准则公告第78号》，全面接受COSO报告的内容L.R.Dicksee提出内部牵制概念，AICPA 接受A