2016第二章-增值税.pptVIP

第二章 增值税 (一)销售或者进口货物 （二）提供的加工、修理修配劳务 案例 案例 （三）特殊项目 2、混合销售行为 3、兼营非应税劳务行为 案例 案例 二、纳税义务人 一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 二、一般纳税人和小规模纳税人的管理 第四节一般纳税人应纳税额的计算 应纳税额的计算 一、销项税额的计算 1、一般销售方式下的销售额 但是价外费用不包含以下几项： 理解： 理解 2、特殊销售方式下的销售额确定 （1）折扣方式销售 （2）以旧换新方式销售 （3）还本方式销售 （4）以物易物方式销售 （5）包装物押金与租金 （6）纳税人销售自己使用过的物品、旧货 （7）视同销售的货物，销售额的确定 组成计税价格 例如 3、销项税额的计算 总结： 二、进项税额的计算 （一）准予抵扣的进项税 特殊规定： 对13%扣除率的理解 对7%扣除率的理解 案例(可抵扣进项税)案例 (不可抵扣进项税) 案例 三、应纳税额的确定 2、几种特殊情况 练习 练习（3） 练习（3） 答案 答案 案例 答案 案例 案例 案例 「答案」： 「答案」： 「答案」： 第五节 小规模纳税人应纳税额的计算 一、计算公式练习（小） 第六节 电力产品应纳增值税的计算及管理 第七节 几种特殊经营行为的税务处理 一、兼营不同税率的货物或应税劳务 二、混合销售行为 三、兼营非应税劳务 第八节 进口货物征税 一、进口货物征税范围及纳税人 二、进口货物应纳税额的计算 第九节、出口货物退（免）税一、出口货物退(免)税政策及适用范围 1、出口货物免税并退税 2、只免税不退税 3、既不退税也不免税 二、出口货物退税率 三、出口货物退税的计算 案例 第十节 纳税义务发生时与纳税期限一、纳税义务发生时间 二、纳税期限 第十一节、纳税地点与纳税申报一、纳税地点 第十二节 增值税专用发票的使用及管理 第十二节、增值税专用发票的使用及管理一、专用发票领购使用范围 二、专用发票开具范围 案例 三、专用发票开具要求 四、专用发票开具时限 案例 案例 五、专用发票联次及票样 七、专用发票与不得抵扣进项税额的规定 八、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理（见下页） 九、加强增值税专用发票的管理 纳税义务发生时间，是纳税人发生应税行为，应当承担纳税义务的起始时间。 增值税纳税义务的发生时间为： （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售货款或者取得索取销售款凭据的当天。 （二）进口货物为报关进口的当天。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 按销售结算方式的不同，具体确定为: （1）采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天。 （2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天, （3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （3）凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司收购成员企业生产的产品，可视同自产产品办理退税： ①经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业； ②集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度； ③集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （4）生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品办理退税： ①必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品； ②出口给进口本企业自产产品的外商； ③委托方执行的是生产企业财务会计制度； ④委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费的增值税专用发票。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyrigh