财务状况指标幻灯片.ppt

⑴、国家资本：指有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本。 ⑵、集体资本：指有权代表国家投资的集体部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本。 ⑶、法人资本：指其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本。 ⑷、个人资本：指社会个人或者企业内部职工以个人合法财产投放到企业形成的资本。 ⑸、外商资本：指外国投资者对企业投资形成的资本。 企业资本金的构成是由企业登记注册类型所决定的。资本金数据可以从财务部门获取，也可从工商注册证书上取得。 第十七条 企业资产、负债与权益指标 一、资产类指标： ㈠、资产的定义：资产指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 ㈡、资产的分类：资产按其流动性（即变现能力和支付能力）划分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。 1、流动资产：流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。此数据可从资产负债表中取得。 流动资产种类： ⑴现金 ⑵银行存款 ⑶短期投资 ⑷应收及预付货款 ⑸存货：a、半成品，b、在产品，c、产成品，d、原材料。 2、流动资产平均余额：指全部流动资产报告期平均余额。 计算公式：流动资产月平均余额=月初、月末流动资产余额之和÷2 流动资产季平均余额=季内各月流动资产平均余额之和÷3 流动资产年平均余额=1至12月各月流动资产平均余额之和÷12 3、长期投资：是指不准备随时变现、持有时间在一年以上的有价证券以及超过一年的其它投资，包括股票投资、债券投资等。 4、固定资产：是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。 固定资产按经济用途和使用情况综合分为以下七大类： ⑴生产用固定资产：指直接服务于企业生产、经营过程的各种固定资产。如：房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。 ⑵非生产经营用固定资产 ⑶租出固定资产 ⑷不需用固定资产 ⑸未使用固定资产 ⑹土地 ⑺融资租入固定资产 固定资产合计包括固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失。此指标可从企业会计“资产负债表”中的“固定资产合计”项的期末数填列。 5、固定资产原值：指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额。它包括买价、包装费、运杂费和安装费等。 6、固定资产折旧：指核算期内因生产中使用固定资产而损耗的价值。它反映了固定资产在当期生产中的转移价值。企业的固定资产折旧是指从成本费用中提取的折旧费。此指标可从企业会计“资产负债表”中“累计折旧”项的数据填列。如填本期数，则用期末数值减去期初数值；如填累计数，则直接取累计折旧期末数。 7、固定资产净值：指固定资产原值减去历年所提折旧后的净额。此指标可从企业会计“资产负债表”中“固定资产净值”项的期末数填列。 8、固定资产净值平均余额：指企业全部固定资产净值报告期平均余额。计算公式： 固定资产净值月平均余额=月初、月末固定资产净值之和÷2 固定资产净值季平均余额=季内各月固定资产净值平均余额之和÷3 固定资产净值年平均余额=1至12月各月固定资产净值平均余额之和÷12 二、负债类指标 负债是企业资产总额中属于债权人的那部分权益，是企业所能承担的以货币计量需以资产或劳务偿付的债务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债。 ㈠、流动负债：是指将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 ㈡、流动负债种类：⑴ 短期借款，⑵ 应付票据，⑶ 应付帐款，⑷ 预收货款，⑸ 应付工资，⑹ 应交税金，⑺ 应付利润，⑻ 其他应付款，⑼预提费用。此指标可从企业会计“资产负债表”中“流动负债合计”项的期末数填列。 ㈢、流动负债平均余额：指企业流动负债报告期平均余额。 计算公式：流动负债月平均余额=月初、月末流动负债之和÷2 流动负债季平均余额=季内各月流动负债平均余额之和÷3 流动负债年平均余额=1至12月各月流动负债平均余额之和÷12 ㈣、长期负债合计：是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。它是除了投资人投入企业资本以外，企业向债权人筹资，可供企业长期使用的资金。它包括长期借款、应付长期债券、长期应付款。此指标可从企业会计“资产负债表”中“长期负债合计”项的期末数填列。 三、所有者权益指标 所有者权益是指投资者对企业净资产所拥有的权利,表明企业的产权关系。它的数额等于全部资产减去全部负债的余额。从其形成来看，所有者权益主要来源于投资者的原始投资和企业生产经营活动中形成的积累。 现行会计制度规定，企业所有者权益按照其形成的来源和性质的不同，一般分为实收资本、资本公积金、盈余公积金和未