审计法律责任全解.pptVIP

第三节 中国注册会计师的法律责任 一、民事责任 （一）《民法通则》 （二）《注册会计师法》 （三）《证券法》 （四）《公司法》 （五）高院对验资民事责任的三个复函 （六）高院对虚假陈述民事责任的司法解释（不受理，受理，审理） （七）高院《关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》，2007年6月15日起施行。 二、行政责任 （一）《注册会计师法》 （二）《证券法》 （三）《公司法》 三、刑事责任 （一）《刑法》 第四节 注册会计师避免法律责任的对策 1. 严格遵循职业道德（独立性）和专业标准的要求 2. 建立、健全会计师事务所质量控制制度 3. 谨慎选择合伙人 4. 与委托人签订业务约定书 5. 审慎选择被审计单位 包括管理层诚信和客户财务状况。20世纪90年代，美国有60%的公司倒闭后引起对CPA的诉讼。 6. 深入了解被审计单位的业务 7. 提取风险基金和购买责任保险（买的少） 8. 聘请熟悉注册会计师法律责任的律师 第五节 审计业务约定书 一、审计业务约定书的定义和作用 （一）定义 审计业务约定书是指事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告格式等事项的书面协议。 业务约定书具有经济合同的性质，一经签字就具