第10章 税收原理Ⅱ： 税收负担归宿理论与最优税收理论幻灯片.pptVIP

10.4 最优税收理论 在公平与效率的交替中选择一个二者皆优的最优组合。由于税基的选择主要是在消费与所得之间进行的，因此，本节的最优税收理论也就分为两个方面：最优商品税和最优所得税。 收入效应指的是，税收的课征只会使纳税人的收入减少，支付能力和满足程度下降，但并不改变人们的行为方式，所发生的仅仅是资源从私人部门向政府部门的简单转移。 税收的替代效应是，税收的课征会使纳税人的行为方式发生改变，而以另一种方式取而代之。这时候发生的就不只是资源由私人部门向政府部门的简单转移，而是在转移过程中还会发生对个人行为的扭曲，产生效率损失。 10.4.1 最优商品税 （1）对所有商品课征统一税率 虽然可以尽可能地使税收只具有收入效应，但是一方面，不可能实现，其次，没有考虑到人们的收入分配和外部性问题。 （2）对弹性小的商品征税的问题 尽管对弹性小的商品征税是比较好的选择 但是，一方面，这类商品很少，难以保证获得足够的税收收入，另一方面，弹性小的商品往往是生活必需品，可以重税有失公平。 （3）拉姆齐法则 一定的政府收入，将通过对收入的某些或全部用途课征比例税筹集，对不同用途所实施的税率可能是不同的；暂不考虑分配问题和不同个人效用函数的不同，而只考虑不存在外贸的纯粹经济制度；这些税率如何调整才能使得效用损失最小？ 假定：私人物品和社会产品总是相等的，或者由于所考察的税收因素之外的国家干预而变得