2016应收票据贴现.pptVIP

六、应收票据贴现1、应收票据贴现的计算 贴现与贴现息 贴现息＝票据到期值×贴现率×贴现期 贴现净额＝票据到期值－贴现息 式中：带息票据的到期值=票据面值+到期利息 或=票据面值×（1+利率×期限） 不带息票据的到期值就是其面值。 贴现期：从贴现日至票据到期日之间的间隔时间。 应收票据贴现计算举例： 例1：某公司2005年3月1日取得面值为10000元，3个月到期的不带息应收票据，当年4月1日该公司持该票向银行贴现，贴现率12%。 贴现息=10000×12%×2÷12=200（元） 贴现净额=10000-200=9800（元） 应收票据贴现计算举例： 例2：假设上例中贴现的票据为带息票据，年利率为10%，其他条件不变。 票据到期值=10000×（1+10%×3÷12）=10250（元） 贴现息=10250×12%×2÷12=205（元） 贴现净额=10250-205=10045（元） 2、应收票据贴现的两种情况 （1）不带追索权。这就意味着当出票人不按期付款时，银行不可向背书企业索偿。 （2）带追索权。当出票人不按期付款时，银行可向背书企业索偿。 （三）应收票据贴现3、应收票据贴现的账务处理 （1）企业将未到期的商业汇票向银行贴现时 A、不带息商业汇票