内y部审计章程200509 中文版.docVIP

附件一/Appendix 1 XXXXXX连锁超市有限公司 内部审计章程 2005年8月31日  内容 1 介绍 2 内部审计的性质 3 使命及工作范围 4 权限 5 职责 6 责任 7 独立性 审计方法 章程的修改 章程的批准  1 介绍 本章程的主要目的是要定义及明确： XXXXXX连锁超市有限公司（以下称“公司”）内部审计部的使命； 内部审计部的工作目标及范围； 内部审计部在公司的地位，其获取相关资料、接触相关部门、子公司、连锁超市及相关经营活动的权限，内部审计部的职责和权限等。 2 内部审计的性质 内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的是为公司提供增值服务及改进公司的运营。它通过运用系统的、规范的方法来评价和改善公司的风险管理、控制及治理的有效性，从而协助公司完成既定目标。 3 使命及工作范围 内部审计部以提供增值服务及改善公司的运营效率、风险管理及内部控制制度为目的，对公司的经营活动进行独立的评价。 内部审计部的主要工作目标是检查和评价公司的风险管理、控制及治理是否充分及有效运行。 此外，内部审计部的工作目标还包括为改善公司的内部控制及风险管理制度而向管理层提供咨询服务及建议。 为了履行其使命和工作目标，内部审计部的工作应包括： 对与公司经营活动有关的内部控制制度的充分性和有效性进行检查和评价； 3 使命及工作范围（续） 对公司风险管理程序及风险评价方法在经营活动中的运用和有效性进行检查； 对公司的管理及财务信息系统进行检查，包括IT系统； 对公司的会计记录、财务报告及管理信息的正确性和可靠性进行检查； 对具体的内部控制程序在公司各部门、子公司及连锁超市的运行及产生的交易进行检查、测试； 对保护公司资产的方式、方法进行检查，必要时，对资产是否存在进行确认、证实； 对遵守国家法律、法规及公司政策、程序的情况进行检查、评价； 对公司现有政策和程序的有效性进行评价，并提出改进建议； 寻求节约成本的机会及可能性，提出改善成本效率的建议； 对资源的经济采购及有效使用进行检查； 对公司及运营单位进行风险评估，确定审计的重点区域； 在欺诈、风险管理、安全及公司管理层和审计委员会确定的其他方面进行特别调查、提供管理咨询及检查等 公司所有的经营活动、部门、子公司及连锁超市都属于内部审计部进行独立检查、评价的范围。然而，内部审计总监及其员工不可以： 3 使命及工作范围（续） 履行内部审计职责之外的其他职能； 从事或批准内部审计部之外的会计事项； 领导内部审计部以外的其他公司员工的活动，除非这些员工已经被调派到审计部门工作或者别指定协助内部审计人员工作。 4 权限 内部审计部总监及其员工有权进行以下事项： 在实施审计业务时，可以完全、自由且不受任何限制地接触公司所有相关部门、子公司、各连锁超市及其经营活动，有权获得各种资料、会议及各类委员会的会议记录，有权接触各层次的管理人员； 在履行其职责、任务时，有权获得所有其认为必要的信息、资料及相关的解释说明； 为完成审计目标，有权确定工作范围及审计方法； 在实施审计时，有权要求公司各部门、子公司及各连锁超市提供必要的协助； 必要时，有权有求公司内、外部的专家及专业人士提供协助。 5 职责 内部审计部总监有责任： 制定年度审计计划，并征询公司管理层及审计委员的意见及同意； 5 职责（续） 实施年度审计计划，必要时，实施公司管理层及审计委员会要求的特殊任务及项目； 确保审计团队的人员充足且具备必要的审计知识、技能、经验，以完成本章程所要求的任务及使命； 及时、定期地向公司管理层及审计委员会报告审计活动及咨询服务的结果； 确保审计委员会了解内部审计实务的最新趋势和发展动向，建议对内部审计章程及内部审计手册进行必要的修改；向审计委员会报告内部审计部的业绩评价标准及结果； 对有重大嫌疑的欺诈行为进行调查，并向管理层和审计委员会报告调查结果； 确保内部审计部的工作符合相关的内部审计准则及最佳业务模式，如国际内部审计师协会和中国内部审计协会颁布的相关内部审计准则及实务标准。 内部审计部总监及其员工要： 遵守内部审计手册规定的审计业务指引及方法； 以应有的职业审慎态度及行为执行审计业务； 保持诚信、公正。 然而，内部审计工作并不能减轻或免除公司管理层在建立、维持和改善有效控制中所应承担的经营和财务责任。 6. 责任