11章 财务报告课件.ppt

9.2 表格-----利润表 编制单位:可口公司 2008年度 单位:元 项 目 行次 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 500000 减：主营业务成本 270000 主营业务税金及附加 850 二、主营业务利润 229150 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） ? 减：营业费用 30000 管理费用 67920 财务费用 6000 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 125230 加：投资收益 2000 补贴收入 ? 营业外收入 ? 减：营业外支出 15000 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 112230 减：所得税 37035.90 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 75194.10 9.3财务分析指标及其应关注的问题 （1）销售收现率＝销售商品、提供劳务收到的现金／营业收入。 该比率反映收入质量，一般的，该比率越高收入质量越高。当比值小于1.17时，说明本期的收入有一部分没有收到现金；当比值大于1.17时，说明本期的收入不仅全部收到了现金，而且还收回了以前期间的应收款项或预收款项增加。营业收入与销售收现率两个指标联袂走高，通常意味着企业的销售环境和内部管理都处于非常良好的状况。如果这两个指标同时走低，则企业的经营管理肯定存在问题。 （2）毛利率＝（营业收入－营业成本）／营业收入。 良好的财务状况要求企业的毛利率在同行业中处于平均水平以上，且不断上升。如果企业的毛利率下降，则意味着企业所生产的同类产品在市场上竞争加剧，销售环境恶化；如果企业的毛利率显著低于同行业的平均水平，则意味着企业的生产经营状况明显比同行业其他企业要差。 　　　 利润表的附表---利润分配表 编制单位：　　　　　　　____年度　　　　　　　　　　　会企02表附表1 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 项 目 行次 本年实际 上年实际 一、净利润 １ ? ? 加：年初未分配利润 ２ ? ? 其他转入 4 ? ? 二、可供分配的利润 ８ ? ? 减：提取法定盈余公积 ９ ? ? 提取法定公益金 10 ? ? 提取职工奖励及福利基金 11 ? ? 提取储备基金 12 ? ? 提取企业发展基金 13 ? ? 利润归还投资 14 ? ? 三、可供投资者分配的利润 16 ? ? 减：应付优先股股利 17 ? ? 提取任意盈余公积 18 ? ? 应付普通股股利 19 ? ? 转作资本（或股本)的普通股股利 20 ? ? 四、未分配利润 25 ? ? 净利润 反映企业实现的净利润，如为净亏损以“负号”填列，本项目数字应与利润表中“本年累计数”中“净利润”项目一致 年初未分配利润 反映年初未分配利润，如为未弥补的亏损以“负号”填列 其他转入 反映企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入的数额 提取法定盈余公积 反映企业按规定提取的法定盈余公积 提取法定公益金 反映企业按规定提取的法定公益金 提取职工奖励及福利基金 反映外商投资企业按规定提取的职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 反映外商投资企业按规定提取的储备基金 反映外商投资企业按规定提取的企业发展基金 利润归还投资 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 未分配利润 转作资本（或股本）的普通股股利 反映企业提取的任意盈余公积 反映企业应分配给优先股股东的现金股利 反映中外合作经营企业按规定在合作期间以利润归还给投资者的投资 反映企业应分配给普通股股东的现金股利及分配给投资者的利润 反映企业应分配给普通股股东的股票股利。企业以利润转增的资本，也在本项目反映 反映年末未分配利润，如为未弥补的亏损以负号填列 利润分配表的填列方法 第十讲 财务报表实务解析： 现金流量表项目 10.1现金流量表编制的依据 功能 提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息 原理 现金流入量-现金流出量=现金净额 作用 有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量 原理 现金流入量-现金流出量 =现金净额 10.2现 金 流 量 表 结 构 现金流量表包括主表和补充资料两部分 主表 揭示经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流