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在年终关于企业所得税应关注的主要疑难问题 是否存在已实际发生的成本费用支出，但未做任何处理的情形？（包括：未桂账、未付款、未取得发票等合法凭证，如：租金、相关的税金附加等） 是否存在已实际发生的成本费用支出，已桂账但未取得发票等合法凭证？ 是否存在已实际发生的成本费用支出，已直接计入成本费用科目但未取得发票等合法凭证的情况？ 是否存在已取得相关成本费用支出的合法凭证（如发票等）但未作任何账务处理的情况？ 是否存在将以前年度未入账的发票在本年度才入账的情况？ 是否存在不符合规范要求的发票或相关票据（如发票反映的内容与经济业务不一致、不写全称、军队的收据等）但已入账的情况？ 购物卡（发给员工、送人？）的税务处理及相关原始凭证的处理？ 是否存在不应由本企业承担的税金、费用（如：为员工承担本应由员工本人承担的社保、非本公司车辆的相关费用、租入车辆的保险、折旧、车船税及购置税等）但已计入成本费用的情况？ 是否存在估价入账但已销售的货物或已估计入账的工程成本？ 支付境外相关劳务款、技术服务费、佣金等的处理是否符合规定？ 有无超过扣除标准的成本费用支出？（如：业务招待费、广告及宣传费、职工福利费等），工会经费有收据或代收凭证？（国家税务总局公告2011年第30号） 非金融企业之间的融资或资金往来，尤其是关联方之间的融资与往来的利息处理是否符合税法的规定？ 是否存在应摊销未摊销的费用、应计提但未计提的折旧？ 是否存在只为部分管理人员购买社保等支出？ 是否存在计提产品售后服务等相关费用、诉讼损失等形成预计负债？ 是否计提各类资产的准备？ 政府补助的相关处理是否符合规定，特别是与企业所得税法实施条例第二十八条的规定相符？ 违约金、赔款、罚款等支出的相关处理是否符合规定？ 是否存在属本期但未作任何处理的收入或收益？（如：租金收入、货物销售、利息收入等） 关联方物业租赁业务是否存在不符合税法规定操作？ 预收账款各明细账的余额是否正常？（已部分发货、时间长等） 是否存在应确认的商品销售收入但未确认的情况（如：已发货未收款或收取了部分货款但符合收入确认条件） 是否存在不按完工程度确认收入的问题？ 异地施工是否办理了相关手续及准备好相关证据？ 外币账户的外币期末余额是否按规定调整？ 是否存在不按规定确认财产转让收入或收益的情况（如：股权转让收益、债务重组收益、固定资产转让收益等） 权益法核算的长期股权投资在期末是否按规定进行会计及税务处理？ 视同销售业务是否已全面、合规的进行会计与税务处理？ 年度内是否支付的境外投资者的利润，利润分配的相关处理是否符合企业所得税法实施条例的规定？ 年度内是否存在境外投资者间接转让中国居民企业股权的交易？ 债务账户的期末余额是否进行详细的分析、是否存在债务豁免的情形？ 债权的管理是否考虑未来税务管理的需要？ 公司是否有边角料、废品等其他业务收入的确认？ 是否准确区分免收入与不征税收入？ 违约金收入、罚款、赔款等收入的处理是否合规？ 收取的押金在年终是否已按规定处理？ 年度内是否发生债务重组收入？ 是否存在需要在本期处理的各项财产损失？【存货、债权、固定资产、投资等】 工资薪金的税务处理是否合规？【各项补贴、津贴、加班工资、年终奖等；是否存在汇算清缴完成均不能支付的情况？】 支付离退休人员的工资及各项补贴的处理是否符合规定？ 会议费的相关边缘证据是否完善？ 考察费参观学习费、旅游费的处理是否合规科学？ 业务宣传费的相关证据及税务处理的合规性？ 职工福利费的处理情况（包括职工饭堂相关支出的合法凭证的问题） 利息资本化的处理是否合规？ 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费、装修支出，特别是租赁期超长的租赁合约，相关处理是否合规？ 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，是否按按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除？ 企业之间是否存在支付的管理费的情况？ 　非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，是否能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊？ 捐赠支出是否确实属公益性捐赠？ 技术转让费的列支是否合规？ 无形资产的摊销年限是否符合规定？（土地使用权50年、合资期限20年） 企业持有各项资产期间是否存在调整资产的计税基础的行为（如评估增值等）？ 停止使用的固定资产是否按规定处理相关的折旧？ 自行建造的固定资产，是否存在已投入使用但未办理竣工结算却不转入固定资产并计提折旧的情况？ 无产权证的建筑物、无发票的固定资产、盘盈的固定资产、与生产经营活动无关的物品等是否按规定入账？ 改、扩建的固定资产是否按规定进行相关处理？ 自有物业的装修支出的处理？ 企业搬迁是否按国家税务总局公告2012年第40号的规定处理？ 购入旧的