金融会计..ppt

第二节 证劵经纪业务的核算 分类 会计科目设置 资金专户账务处理 一、资金专户的核算 1、客户缴存现金时 借：银行存款—客户 贷：代理买卖证劵款 2、证劵公司在结算机构开户 借：结算备付金—客户 贷：银行存款—客户 3、代理客户领取现金股利和利息时 借：结算备付金—客户 贷：代理买卖证劵款 4、向客户统一结息 借：利息支出 应付利息 贷：代理买卖证劵款 5、客户销户时 借：代理买卖证劵款 贷：银行存款—客户 代理认购新股的核算 代理买卖证劵的核算 代理兑付证劵业务的核算 （三）手续费收入的核算 1、单独收取时 借：银行存款 贷：手续费及佣金收入 2、与兑付资金一并收到时 第三节 证劵自营业务的核算 交易性金融资产 2．再保险基本业务 分 出 业 务 分 入 业 务 收取分保费 支付分保手续费 分出保费 摊回分保费用 摊回赔付支出 支付分保赔付款 　　在再保险业务中，再保险分出人为了转移风险和责任，将原保险合同中一定比例的保费收入分给再保险接受人，这对再保险分出人而言为分出保费，对再保险接受人而言则为分保费收入。 有关概念 　　原保险人承保业务和进行经营管理要花费一定的开支，要向再保险人收取一定的分保手续费，称为分保佣金；有时，再保险人还要从分保盈余中支付一定比例的佣金给分出人，作为对分出人良好经营成果的报酬，称为