《会计继续教育题.docVIP

1.下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（AD） A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险 2、建立健全和有效实施内部控制是（ABD）的责任 A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门 3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABC ） A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况 4、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD ） A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊 5、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ACD） A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效 6、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD ） A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避 D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序 7、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ） A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途 C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付 D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务 8、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB） A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估 9、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ） A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计 10、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD ） A.把握市场机会的能力不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50% 11、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（AC ） A.设计的有效性B.体制的有效性C.运行的有效性C.机制的有效性 12、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABC ） A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性的结论 13、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ） A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷 14、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ） A.内部控制是一个过程 B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 15、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B ） A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次 16、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD ） A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责 C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，