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《会计课程设计》实习指导书 实验一 填制记账凭证 实验名称：记账凭证的填制 实验类型：综合性实验 学　　时：8学时 适用对象：会计学专业（本科） 一、实验目的 掌握记账凭证的填制方法。 二、实验要求 根据有关实验资料填制记账凭证，要求按收款凭证、付款凭证和转账凭证分别填制。 三、实验原理 根据经济业务和审核无误的原始凭证，分收款凭证、付款凭证和转账凭证分别填制记账凭证。 四、实验所需仪器、设备、材料（试剂） 收款凭证、付款凭证和转账凭证。 五、实验预习要求、实验条件、方法及步骤 新华工厂系增值税一般纳税人，增值税率为17%。（开户银行：大营办事处，简称大办，账号：143258379，地址：永宏市大营路29号，税务登记号：110102630101234），该200X年12月发生如下经济业务： （1）1日,财务科出纳员刘莉开出现金支票一张，金额1 000元，从银行提取现金，以备零用。 （2）1日,销售科王明峰因销售需要去南京出差，经供销科长王露批准，向财务科借现金500元。 （3）1日, 收到转账支票一张，系本市光明工厂偿还前欠的货款4 000元，并存入银行。 （4）2日,向本市光明工厂（地址：新建路38号，税务登记号：110102620102026）销售甲产品200件，单价400元；乙产品200件，单价300元,货款暂未收到。 （5）2日，收到大治市耀华公司（地址：滨河路26号，开户行：工行河办，账号428796，税务登记号：130203112345678）偿还前欠的货款12 000元，款存银行。 （6）3日，向本市红星工厂（地址：泰山路93号，开户行：工行泰办，账号：3679452,税务登记号：110102621879321）购进Ａ材料200kg，单价90元，Ｂ材料400kg，单价75元，材料尚未验收入库，货款开出转账支票支付。材料按实际成本计价核算。 （7）3日，本厂加工车间生产甲产品领用Ａ材料800kg，单价90元；Ｂ材料1000kg，单价75元。生产乙产品领用Ａ材料500kg，Ｂ材料600kg。 （8）4日，厂部从永宏市百货商场（开户行：工行桥办，账号：3862317）购买下列办公用品：钢笔5支，单价15元，圆珠笔10支，单价6元；笔记本10本，单价4元，现金支付。 （9）4日，开出现金支票提取现金500元，准备用于厂部购买传真机。 （10）5日,用现金向大方邮政所购买邮票100张，计80元（记入厂部办公费）。 （11）6日，开出转账支票偿还前欠鞍庆市吉安工厂（地址：柳南街89号，开户行：工行柳南办，账号472986）的货款12 000元。 （12）7日，加工车间生产甲产品，领用A材料500kg，单价90元；B材料600kg，单价75元。 （13）7日，王明峰出差归来报销差旅费530元（起止日期12.4～12.9，火车票2张，金额160元；市内交通费单据5张，金额40元；住宿费4天，金额240元，住勤费60元，途中补助30元），补付现金30元。 （14）8日，向大治市耀华公司销售甲产品175件，单价400元；乙产品100件，单价300元，货已发出但款项暂未收到，同时以转账支票一张垫付大治货站（开户行：工行车站办，账号9831426）铁路运杂费600元。 （15）9日，本厂加工车间领用C材料500kg，单价20元，计10 000元，用于甲产品（计划产量2 000件，每件C材料消耗定额1.5kg）。要求：填写“限额领料单”。 （16）9日，用银行存款支付永宏修缮队（开户行：工行广办，账号389754）修理厂部办公楼的修理费1 200元。 （17）9日，向鞍庆市吉安工厂（地址：吉安路46号，开户行：工行光办，账号3973514，税务登记号：260306101012345）购进A材料2000kg，单价90元；B材料1000kg，单价75元，均未验收入库，并以银行存款支付。 （18）10日，前向本市光明工厂销售产品的货款9 000元，收到转账支票一张，已送存银行。 （19）10日，用银行存款归还前欠本市红星工厂的材料款35 000元。 （20）11日,向本市光明工厂销售甲产品100件，单价400元；乙产品200件，单价300元，货已被提走，货款收到转账支票一张，已送存银行。 【所依据的原始凭证：进账单、增值税专用发票“记账联”、出库单各一张】 （21）11日，收到银行转来“委托银行收款结算凭证（支款通知）”，已从银行存款中支付永宏市电信局电话、电报费720元（均记入厂部办公费用列支）。 【所依据的原始凭证：委托收款结算凭证（支款通知）、永宏市电信局收据各一张】 （22）13日，开出转账支票支付计算中心计算资料费460元（记入厂部办公费）。 【所依据的原始凭证：转账支票（存根）、费用收据各一张】 （23）14日，收回前向本市光明工