客b户关系和具体业务的接受与保持.docVIP

客户关系和具体业务的接受与保持 第一章 总体要求 第一条 本所规定只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务： （1）已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信； （2）具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源； （3）能够遵守职业道德规范。 在接受新客户的业务前，或决定是否保持现有业务或考虑接受现有客户的新业务时，应当根据具体情况获取上述信息。当识别出问题而又决定接受或保持客户关系或具体业务时，项目负责人应在初步业务工作底稿中记录问题如何得到解决。 第二条 针对有关客户的诚信，本所主要考虑下列主要事项： （1）客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉； （2）客户的经营性质； （3）客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度； （4）客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平； （5）工作范围受到不适当限制的迹象； （6）客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象； （7）变更会计师事务所的原因。 第三条 本所在评价客户诚信情况时，可以通过下列途径，获取与客户诚信相关的信息： 1．与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论。 2．向本所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问。 3．从相关数据库中搜索客户的背景信息。 第二章 业务接受与保持 第四条 业务