内控知识竞赛试题.doc

1、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ） A.培训业务操作和系统管理人员 B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划 2、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( ) A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 3、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ ） A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制 B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响 C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制 D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制 4、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ） A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作 B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序 C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严 5、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ ） A.设计的有效性 B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性 6、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ） A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 7、企业内部控制的实施主体包括（ ） A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会 8、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ） A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同 D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任 9、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ ） A.修改了内部控制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 D.将目标设定作为内部控制的组成部分 10、下列属于内部环境评价范畴的有（ ） A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构 11、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ ） A.集团总部 B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司 12、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ ） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 13、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ ） A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露 C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷 14、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ） A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效 B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷 C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效 D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能