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企业信用风险的成因及如何防范 　　核心内容：随着全球范围内买方市场的形成和我国加入WTO，我国的企业面临着越来越多的挑战，发展机遇与经营风险同比增长。这一切都使得企业信用风险日益严重：客户不履行合同；应收账款不能及时收回；大量的呆账、坏账损失；贸易和金融欺诈等种种现象层出不穷。面对这样的情形，中国企业必须认真分析原因，立即采取有力措施，做好信用风险的管理与防范。接下来就由法律快车详细为您介绍企业信用风险的成因及如何防范。 　　一、企业信用风险的现状及其原因 　　在中国，自90年代出现大量的赊销开始，至今已有10年有余，却仍未能形成真正的商业信用环境，相反，现实情况是人们正直面信用危机。 　　近日，国务院法制办法制司司长青锋指出，目前在我国经济活动中，竟有50%的经济合同带有欺诈性。这一可怕的数字说明了我国市场交易中的信用已到了严峻程度。除了恶意欺诈外，企业随意不履行合同、骗货、逃债行为以及三角债问题亦是屡见不鲜。在现代金融工具高度发达的今天，一些企业由于害怕对方的欺诈和违约，竟从现代交易向“以货易货”、“一手交钱、一手交货”等古老的交易方式倒退。那么究竟是什么原因造成了企业信用今天这种局面呢？ 　　从历史角度看，我国的企业信用问题是长期实行计划经济体制的恶果。在计划经济下，企业是用政府信用作支撑，企业倒了，还可以找政府。但转到市场经济后，实行政企分开，企业无法像以前一样依靠政府信用做后盾。于是，其间产生缺位，使企业间无从评估对方信用等级，寻找不到信用保障，从而造成了严重的信用风险问题。 　　从市场环境看，虽然一般情况下，企业喜欢用现金销售而非信用销售，但在竞争压力逐渐加剧的今天，进行信用销售，为客户暂时提供所需购买商品的资金（资金垫支）——也就是进行应收账款投资，已成为绝大多数企业扩大销售的一项必不可少的有利武器。这就必然会相应地产生应收账款风险，给企业销售收入的收回带来不确定性，威胁企业的收益。 　　具体来说产生信用风险的原因主要有以下几个方面： 　　（1）客观上，我国信用经济水平低，商业信用不发达，全民信用意识不强。特别是赊销企业风险意识较弱，加之风险防范能力低，使许多本来可以通过法律程序追回的应收账款，变成一笔笔资金损失。 　　（2）企业内部管理上，缺乏信用风险管理机制，信用风险管理权责不清。一方面，没有建立健全客户信用档案，没有完整的历史信用记录，从而使企业的信用管理缺乏根基。另一方面，未设立专门的客户信用管理部门，缺乏规避风险的自动预警及财产保全机制。现有的业务部门与财务部门相互脱节，相互推诿，造成信用资产管理不实、不清，导致不必要的损失。 　　（3）企业人员素质上，业务员素质不高，缺乏信用风险管理知识。例如：有些业务员急功近利，为获取销售提成，盲目赊销，对市场风险估计不足，上当受骗。又有些业务员操作不规范，或者对客户的种种托词缺乏警觉，增加了信用风险发生的可能性。还有极个别业务员与诈骗分子内外勾结，合谋诈骗。 　　（4）许多企业对客户付款期限缺少控制，导致客户任意拖延。目前我国的货款回收期普遍超过90天，而国际上一般在45天左右。 　　（5）信用保险推行和运用不力，企业收款安全缺乏保障。据统计，全球国际贸易量中有12%是由出口信用保险支持的，而我国经济发达的沿海开放地区，承保出口率仅达0。54%。 　　当然，造成企业信用风险现状的还有许多外部原因。如我国会计制度还存在漏洞，财务报表缺乏真实性，审计工作进行有困难，使信息的真实性无从判断；资信调查机构渠道闭塞，未成气候，金融机构信息不畅等等，都给企业信用管理造成了很大的障碍。 　　二、企业信用风险的防范 　　防范信用风险，应在充分发挥企业销售信用政策优势的基础上，尽可能地降低应收账款投资成本，避免坏账损失。企业应建立销售前、销售中和销售后的信用评估机制、债权保障机制、账款管理和回收机制，形成一整套的信用管理体系，从而进行有效的信用风险管理。 　　（1）建立信用评估体系，强化客户管理。 　　“客户即市场，既是企业最大的财富来源，也是风险的主要来源。”因此信用风险管理必须从对客户的信用管理开始，包括对客户进行信用评估和制定合理的信用政策，规定信用标准、信用条件、信用额度。 　　（2）建立债权保障机制，确保销售过程规范操作，做到有法可依。 　　谈判时注意确定信用条件，包括给予信用的形式（如付款方式）、期限和金额。在谈判过程中从最初与客户协商到双方达成一致协议，应将各个方面都明确规定好。避免由于一些简单的操作失误而造成严重的拖欠。签约时注意寻求债权保障。 　　此外，为确保收回货款，要使用一定的债权保障手段，如担保、保险等。充分利用信用保险、国际保理服务及其他衍生金融工具防范信用风险。 　　（3）建立债款管理和回收机制，加强企业内部管理。 　　应收账款的管理可分为事前、事中和事