[期货公司审计参考要点13598.doc

审计参考要点 一、各家会计师事务所要关注期货公司提供审计资料的完备性。包括但不限于如下资料： (一)公司完整的交易、结算、财务资料； (二)完整的银行账户信息； (三)完整的对外委托理财、抵押、质押、投资等合同协议，完整的涉诉案件等或有事项的相关资料； (四)公司的内部控制和公司治理等相关资料，近两年公司完整的内部稽核报告，监管部门下发的各类监管意见函、整改通知书等； (五)公司全部关联方关系及全年关联交易情况。 二、在报表审计工作中至少就以下方面的内容履行充分的审计程序： （一）客户分离资产的真实性； （二）银行存款是否被设置附加条件，尤其要关注期货公司的保证金存款是否存在质押、违规担保、预留空白贷记凭证及支票等情况； （三）存出保证金项目的填写是否真实完整，关注存出保证金为关联方单位的资金安全性； （四）交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等各项金融资产分类是否恰当，核算是否准确，会计政策是否符合《企业会计准则》的规定； （五）各项应收款项是否有合理的经济业务对应，分类、确认、计量是否准确合理，是否充分足额计提了坏账准备； （六）长期股权投资是否真实存在，有无投资协议，协议中是否明确投资收益归属期货公司，公司是否实际取得投资收益； （七）公司固定资产计量是否准确，是否取得产权证明，在建工程达到预定可使用状态时是否转入固定资产，并开始计提折旧； （八）是否正确核算投资性房地产； （九）公司各项资产减值准备计提的合理性； （十）客户权益的真实性与完整性； （十一）客户业务在 第 1 页 共 3 页