11.企业会计制度-会计科目和会计报表.docVIP

一、总说明 　　二、会计科目名称和编号 　　三、会计科目使用说明 　　四、会计报表格式 　　五、会计报表编制说明 六、会计报表附注 　　一、总说明 　　(一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应当随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 　　(二)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 　　明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。 　　(三)对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。 　　(四)企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。 　　(五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定，根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。 　　(六)企业年度财务会计报告，至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容，需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说明书；半年度财务会计报告，应当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明，会计报表至少应当包括资产负债表、利润表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。 　　年度和半年度财务会计报告；至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。 　　(七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定，做到内容真实完整，说明清晰，便于理解。半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正确理解和运用所提供的会计信息的前提下，可以适当简化。 　　半年度中期财务会计报告批准报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项外，可不作调整或披露；月度、季度财务会计报告，除特别重大的事项外，可不提供会计报表附注。 　　(八)接受财务会计报告的单位，在企业财务会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保密。 　　二、会计科目名称和编号 　　顺序号　编　号　名　称 　　一、资产类 　　1　1001　现金 　　2　1002　银行存款 　　3　1009　其他货币资金 　　 100901　外埠存款 　　 100902　银行本票 　　 100903　银行汇票 　　 100904　信用卡 　　 100905　信用证保证金 　　 100906　存出投资款 　　4　1101　短期投资 　　 110101　股票 　　 110102　债券 　　 110103　基金 　　 110110　其他 　　5　1102　短期投资跌价准备 　　6　1111　应收票据 　　7　1121　应收股利 　　8　1122　应收利息 　　9　1131　应收账款 　　10　1133　其他应收款 　　11　1141　坏账准备 　　12　1151　预付账款 　　13　1161　应收补贴款 　　14　1201　物资采购 　　15　1211　原材料 　　16　1221　包装物 　　17　1231　低值易耗品 　　18　1232　材料成本差异 　　19　1241　自制半成品 　　20　1243　库存商品 　　21　1244　商品进销差价 　　22　1251　委托加工物资 　　23　1261　委托代销商品 　　24　1271　受托代销商品 　　25　1281　存货跌价准备 　　26　1291　分期收款发出商品 　　27　1301　待摊费用 　　28　1401　长期股权投资 　　 140101　股票投资 　　 140102　其他股权投资 　　29　1402　长期债权投资 　　 140201　债券投资 　　 140202　其他债权投资 　　30　1421　长期投资减值准备 　　31　1431　委托贷款 　　 143101　本金 　　 143102　利息 　　 143103　减值准备 　　32　1501　固定资产 　　33　1502　累计折旧 　　34　1505　固定资产减值准备 　　35　1601　工程物资 　　 160101　专用材料 　　 160102　专用设备 　　 160103