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浅谈高速公路建设资金监管实务 　　高速公路建设具有投资大、建设时间长、技术要求高等特点，是一项贯穿项目建设始终的、复杂的系统工程，在投资、工期、质量三大控制目标中，投资控制又是其中首要环节。交通部2006年8月1日发布了《公路建设监督管理办法》（交通部令2006年第6号），该《办法》第六章“建设资金的监督管理”，对公路建设资金监督管理权限作了调整和明确，精简了行政审批，改变了监督管理方式，加大了对违法违规行为的处罚力度，这对加强公路基本建设资金的监督管理、提高有限资金的使用效益具有重要的意义。作为建设项目管理单位，在整个资金监管体系中是一个承上启下环节，对外要贯彻执行政府、金融机构等建设资金监管方面政策，对内要及时、有效地筹措资金，降低筹措资本，规范资金管理和运作，满足工程建设的资金需求。本文结合多年工作实践，就高速公路建设管理单位如何有效做好建设资金监管工作，从以下三个方面进行阐述。 　　一、建立健全资金运作的管理和监管制度 　　（一）建立和完善资金运作管理体系和制度 　　建设管理单位应按照监管职责，对资金运作实施科学决策、规范运作、有效监督，形成职责分明，相互制约的资金管理体系和制度。建设管理单位负责人应是资金安全的第一责任人。建设管理单位及计划、财务、工程等相关业务管理部门，要结合实际建立职责明确的资金运作责任制度，资金运作业务要建立严格的授权、批准制度，明确授权和审批的方式、权限、程序、责任和相关控制措施；建立体现互相牵制程序的资金收、支业务制度；结合实际建立资金运作的监督检查制度，明确监督检查部门和人员的职责权限，定期和不定期进行检查；建立现代化的资金运作监管体系，通过计算机网络化和财务控制软件，对资金运作进行实时监管。 　　（二）完善内部监管制度和风险管理制度 　　根据全面性、审慎性、有效性的原则，建设管理单位要制定并形成包括货币资金、预付款项、管理费用、征迁费用、变更设计、计量支付、概算控制等在内的一套完整的内部资金监管和风险管理制度。一是严格执行不相容职务岗位互相分离的制约机制，在资金运作流程的制度设计中，对分级审批制度、权限划分规定、联签手续、原始凭证管理、计量验收等环节实施互相牵制；二是对各类有价凭证、票据建立登记、领用、签发和保管制度，银行的印鉴和票据应实行分开管理；三是严格实行概（预）算控制，及时分析和监督概（预）算与执行的差异，并采取有效的改进措施，确保概（预）算的执行；四是探索建立风险防范和控制制度、风险管理机制，对重要或大额度的资金运作形成事前的风险防范、事中的风险监管和事后的风险评估工作制度。 　　（三）形成资金运行情况的分析制度 　　建设管理单位财务部门要按照会计监督职责，对建设资金运行情况定期进行分析报告，总结经验，发现不足，提出意见和建议，形成建设资金运行分析报告制度。一是定期对资金运作制度执行情况进行分析，把资金运作情况、概（预）算执行情况进行综合分析，重点对概（预）算执行、资金使用情况及存在问题进行分析，从而对资金运作过程中的一些异常情况和风险及时进行调整和控制。二是建立资金旬报制度，严格各子系统的资金余额控制。 　　二、实施对建设资金运作重点环节的监管 　　（一）建设项目各阶段资金监管的重点环节 　　1.前期工作资金监管。建设管理单位应严格按照前期工作费预算、分月用款计划、前期工作进度、基本建设程序、合同等要求拨付资金；应加强对投标保证金及投标保函的管理，投标保证金应及时入账，不得挪用；对收取的招标收入，应及时纳入单位财务核算，使用范围应严格按照有关政策规定执行；应在规定的时间内，根据有关政策规定、批复、征地拆迁协议和完整、准确、有效的支付资料办理资金支付手续。 　　2.建设期间资金监管。建设管理单位应当按照工程进度和合同条款进行计量支付，工程价款支付必须严格按照规定程序实施；应审核资金支付是否控制在合同总价以内，单价的套用是否准确，有关资金的使用是否符合有关规定；对需要在工程进度款中抵扣的预付工程款应按照合同约定进行扣除；因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料；发生的工程设计变更涉及工程价款调整时，应按照合同规定或有关规章制度确定；应根据当年预算及时办理资金的申请、审核、上报手续，确保建设项目资金及时到位；应根据每月工程实际需要量安排贷款，减少资金占用，降低资金使用成本；对超出概算控制数的建设项目，拨款要报上级审定。 　　3.竣工决算资金监管。建设管理单位应根据确认的竣工结算报告办理向承包商支付工程竣工结算价款的有关手续，并保留质量保证金，在缺陷责任期结束后，应根据合同约定支付质量保证金；对项目竣工转入运营后不需用的库存设备、材料、自用固定资产的公开变价处理的，将收到的变价收入及时入账；做好结余资金的清