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关于加强商业银行内控管理的探讨 　　摘要：随着我国金融市场发展的深入，金融创新的步伐不断推进，金融风险发生的概率也随之增加，面对不断变化的内外部环境， 建立健全内控管理体系是银行风险防范工作的关键。因此，对内控管理相关问题的探讨有助于促进我国商业银行健康稳定发展。 　　关键词：内控管理现状 原因 对策 　　▲▲一、我国商业银行内控管理的现状 　　近年来，我国商业银行在内控制度建设实践中取得了一定的成效，但也还存在一些问题和薄弱环节，离建设国际化金融企业的要求还有些差距。 　　1.对内控管理的认识存在误区 　　主要表现在：对内控管理和业务拓展关系的理解片面，认为内控严格会阻碍业务发展；忽视内控管理在业务运作过程中是一种环环相扣、监督制约的动态机制，认为内控管理是各种规章制度的简单相加；思想上没形成严格的执行意识，误认为内控只是决策层和职能部门的职责，这些认识误区导致管理层忽视内控管理事前控制的作用，以至于在问题发生后才采取补救措施，从而埋下风险隐患。 　　2.内控制度体系不够完善 　　主要表现在：制度建设中缺乏全面性、统一性，偏重某一方面而轻视另一方面，从而影响制度整体作用的发挥；尤其是一些新业务还没制定出相应完善的操作程序和制度，加之计算机业务管理制度滞后，无法适应新业务的正常开展；许多规章制度执行流于形式，落实力度不够。 　　3.内控管理手段落后 　　主要表现在：内控管理上仍主要依靠各级管理人员的经验、直觉和员工的自律；在风险的识别、评估和控制等各个环节上还不能做到定量分析，对风险的管理大多以事后补救为主，缺乏有效的事前防范和事中控制手段，缺乏清晰的对各项经营活动事前、事中、事后的流程监督、系统监督路径和机制，内控管理各项职能没有渗透到全行各项业务的全过程。 　　4.内控权力制约失衡 　　主要表现在：各商业银行都实行一把手负责制，这样的模式虽有利于经营管理水平的提高，但缺乏对其权利的约束机制，可能导致个别负责人滥用职权，做出风险事件，严重影响商业银行的稳健发展；银行内部各业务部门间监控职能不明，不能形成协调制约机制；虽然建立了稽核部门，但其只是内部机构，负责监督前台业务操作问题的检查，一般倾向于事后监督，无法对风险事件做出提前防范，且其地位不超脱，难以对因决策失误造成的损失进行有效监督。 　　5.内控发现问题整改流于形式 　　主要表现在：对内外部检查问题整改工作的重要性认识不足，存在着重查轻改的情况，对存在的问题没有从全局角度加以整改，只解决个性问题、表面问题，导致有些问题屡查屡犯。 　　▲▲二、原因分析 　　造成商业银行内控管理现状的主要原因：一是当前商业银行机构庞大，各级管理部门较多，但是管理手段大多依靠行政手段，监督责任不明；二是内控制度建设跟不上业务发展速度，有的新业务刚开始，没有对其制定相对完善的风控制度，可操作性较差，导致在现实操作中存在诸多风险漏洞，从而增加了风险隐患；三是在实际工作中，部分管理人员对工作督促检查跟进不力，导致部分操作人员不严格按制度办事，形成较大的操作风险；四是员工培训力度不够。行内员工素质和学习能力各不相同，部分员工对银行规章制度理解掌握不够，造成理解偏差，要么简单执行，要么死板执行，尤其是一些新业务培训不及时，业务不熟，导致在实际操作中难以适应。 　　▲▲三、对策探讨 　　1.建立健全内部管控机制 　　首先以健全的规章制度为基础，以部门之间和岗位之间的相互制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范风险为核心建立内控管理机制；其次明确各岗位员工的职责权限，使每项业务的办理都在内控制度的监督中，防止出现控制漏洞；再是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。以审计部门为主，其他业务部门参与组建独立检查机构，提高制度的预防性，充分发挥监督作用。 　　2.建立健全全方位的预警系统 　　首先通过业务风险预警系统根据风险点、风险源对风险等级分类，对发生异常变化的交易进行系统识别和清分预警，对发现的问题及时研究制定防控措施；其次定期组织召开内控分析会议，进行个案分析和综合分析，将分析成果及时通报全辖，责成有关部门对苗头性、倾向性问题及时加以解决，对普遍性问题，在调查研究的基础上组织专项治理，消除内控隐患；再是不定期进行员工行为排查，本着立足教育、着眼防范、促进转化的原则，严防道德缺失引发风险。 　　3.建立健全内部控制评价体系 　　内控综合评价体系可以对一个行全年工作运行情况进行综合检测，评价过程就是一个发现问题、纠正错误、防范风险、促进各项业务发展的一次大检查；它是衡量银行内控状况好差的一把尺子，分值越多类别也越高，说明该行内部控制不存在明显的缺陷，反之则存在一定的风险或隐患，应该引起各方面的关注。