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我国商业银行内部控制完善及治理的具体措施 　　【摘要】本文主要谈谈我国商业银行内部控制完善的方法，希望对以后国内商业银行内部控制有所帮助。 　　【关键词】商业银行 内部控制 管理措施 　　一、前言 　　商业银行为了提高自身分防范风险的能力和实现全面的发展，必须健全内部控制系统同时将信息技术引入到内部控制系统中来，实现商业银行和时代的接轨，使银行业发展也受到了阻碍，所以银行业内部控制问题被人们提上日程，不断寻找商业银行内部控制的完善办法。 　　二、商业银行内部控制主要出现的问题 　　2008是世界金融爆发年，这对银行来说是一场浩劫，国际很多知名投资银行倒闭的情况频频出现，我国也不例外，所以对商业银行的内部控制要特别重视，截至今天，国内商业银行的内部控制体系建立时间还很短，有很多方面还不完善，其出现的问题主要表现在以下几点。 　　（一）对环境的控制不够 　　一是，商业银行管理的体系相对复杂。国内大多数商业银行已经有了由股东会、董事会、监事会以及经理层等组成的治理结构，且并也形成了相应的管理规范，但这些管理制度大多是形式主义，有关部门的执行力并没有加强。导致这种情况出现的主要原因应该是商业银行的内部控制制度的制定上面出了问题，因为这些制度多是各职能部门制定的，制定方式、内容都很单一，致使内部控制制度的建立不系统、不完整，内部控制自然也不会有很大的成效，例如：商业银行大多数内部控制制度、活动根本无法涉及到商业银行业务的每个环节，相互之间也缺少协调配合，相互制衡的原则也没能充分体现出来。二是，商业银行常常只注重行政方面，而忽视市场行。目前国内商业银行权力和责任的划分，大多是靠行政来进行划分的，这就导致市场化经营受到了严重阻碍。我国商业银行虽然对股份制进行了改革，还放宽了国外金融机构的准入政策，这对促进我国商业银行的市场化改革起了一些作用，然而，同时这也意味着商业银行将会遇到更大的风险。三是，有效的内控文化还没有建立起来。虽然在国内，一些商业银行也对内控文化重视过，并且有一些很具有号召力的宣传口号，但是都是大而不全，没有针对自身建立特色主义内控文化。其实好的内部控制文化可以使银行内部控制系统更具有可操作性。然而从现阶段的银行内控文化建设情况来看，国内很多银行相关工作人员没有内控文化意识，也没有认识到银行内部控制与银行业务发展密切关系，甚至有一部分银行高层管理人员，至今仍缺少风险防范的意识。四是，其内部的组织结构没有设置好。商业银行内部的各个职能部门之间，能否使经营运作合理有序的进行，关键就在于银行内部的组织结构是不是合理规范，因为银行内部组织结构可以使其内部控制系统的运行成效受到直接影响。然而，我国商业银行的现状决定了大多数商业银行都未设置合理的组织结构，究其原因，银行内部各个职能部门分工根本不明确，而且各个部门的独立性也相对缺乏，最重要的是，各部门间并未形成有效的监督机制。以上种种原因导致商业银行的内部控制系统的控制效果并不理想，所以，自然而然其内部控制系统的作用也微乎其微。 　　（二）风险评估未做好 　　一是，风险评估方法不先进，运用的范围比较小。现阶段国内很多商业银行管理的方法和风险评估方式不先进，只倾向于定性评估一个方面，缺少风险评估模型和对风险的全方位评估系统。除此之外，其风险评估运用范围很小，多数只是解决信贷业务的评估，对于外汇方面、市场方面、利率方面等的风险评估涉及很少；二是，风险管理体制不完善。国内的商业银行虽然已经着手建立全面的风险管理体系，譬如，风险管理部的建立，但是建立起来的这些部门，往往都是“马后炮”，多数是事后才进行管理，并不能在问题出现之前就进行有效的评估和监控。这就给商业银行带来了很大的损失。 　　三、优化商业银行内部控制的措施 　　（一）管理模式要优化 　　市场改革要大力进行，以将自身的特色文化内控氛围建立起来。具体的：一是，要改善管理方式。国内的商业银行必须进一步明了董事会、监事会和高级管理层各层之间的联系，将董事会对管理层的授权和问责方面重视起来，让董事会、监事会及相关部门，进到期应有的责任，达到彼此制约平衡的管理目的。二是，市场化改革要大力推进。商业银行应尽可能对市场化经济适应起来，以加强其地狱多种市场风险的能力，将自身独立起来，尽可能减少政府的保护扶持，寻找到适合本体的经营和管理方式。三是，将银行内部的内控文化氛围营造起来。除了引进和参考国际银行的经验之外，还应积极营造自身的内部控制文化，根据自身的具体情况，将有自身特点的内控文化建立起来，而且将这些内部控制文化贯穿到每个员工的思想里。 　　（二）优化完善内部组织结构 　　要对银行内部的组织机构进行合理的优化和完善，因为上文也说道商业银行内部控制出现的问题，其中之一就是没有合理的内部组织机构，所以要加强其内部控制