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新时期企业内部控制的现状及完善对策 　　中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）11-000-02 　　摘 要 新的时期，市场经济变化莫测，企业间竞争加剧，企业外部环境并不乐观。因此强化内部管理、加强内部控制对于企业的生存和发展具有十分重要的意义。本文作者针对我国企业内部控制制度发展的现状，对现代企业制度下的内部控制制度建设进行了探析，希望能够对提高企业竞争能力和企业的长远健康持续发展贡献自己的一份力量。 　　关键词 企业 内部控制 现状 完善 对策 　　一、引言 　　内部控制制度作为现代企业经营管理的中核心内容，在提高企业劳动生产力、合理配置企业资源，并且对防范企业内部控制风险上具有重要的作用和价值。在市场竞争激烈的环境下，为了能够适应现代市场经济的需要，企业应该根据自身的特点，科学有效的制定出具有特色的企业内部控制制度，从而促进企业管理水平和工作效率不断的提高。在企业经济管理中，完善的内部控制制度不仅能够对内部企业各个部门以及各个流程进行有效监督控制， 而且能够及时反应企业内部发生问题，从而能够保证企业健康持续的发展。并且在企业生产经营的过程中，企业想要实现生存发展的目标，企业首先应该对各类风险进行有效的预防和控制，而内部控制作为企业的经济管理的核心，加强内部控制的建设和完善，对企业风险的评估，对加强企业警用风险薄弱环节的控制具有重要的意义。 　　二、企业内部控制的现状 　　（一）对内部控制的理解和认识有偏差。随着全球经济一体化，企业间的竞争也日趋激烈，企业面临的经营风险也越来越高。现阶段，由于一些企业受几十年计划经济的影响比较深，企业主要领导对经营风险认识不足，没有现代企业的管理思维，缺乏风险控制的有效运行机制。这些企业严重缺乏对建立内部控制制度的重视，企业内部控制不够合理或者内部控制制度残缺不全，甚至有些企业是有章不循，总想自己说了算，不想让全体员工参与内部控制，认为内部控制就是管住了企业领导，限制了自己的权利，没有真正认识企业内部控制的本质，使企业的内部控制制度逐渐地失去了原有的严肃性及刚性。所以，企业的很多内部控制制度只是停留在纸面上，并没有真正发挥作用。 　　（二）内部控制制度不健全，法人治理结构不完善。企业内部控制制度缺乏科学性、系统性。有相当的企业根本没有建立内部控制制度，有的企业虽然制定了规章制度，但仅仅限于文件规定，没有得到切实的贯彻执行。有的尽管内部控制制度制定了，但不够科学、不够完善、不够严密，内容不全面，尚未形成覆盖企业经营活动的各阶段、各部门、各环节的控制系统，不具有系统性，难以起到对企业经营起到监督和制约作用，更谈不上发挥其对企业发展的促进与保障作用。很多企业董事长和总经理由一人担任，董事会成员大多由企业经理层担任，不聘请相应的外部董事，监事会成员的薪酬和职务升迁大多由总经理或董事长决定，甚至有董事担任监事。这种董事会弱势，经理层强势，监事会形同虚设的管理机制直接造成管理层的混乱，董事会很难监督经理人，监事会无法发挥监督职能。 　　（三）监督弱化问题较严重。近年来，企业的内部审计取得了长足的进展，并成立了内部审计机构，但仍然存在很多问题。其主要表现为内部审计人员切身利益直接受所在单位控制，内部审计在本单位主要领导人直接领导下对其负责并报告工作。客观上造成内部审计为本单 　　位利益服务的依附性，工作质量直接受单位领导的制约。内部审计的独立性也就只能取决于单位领导的认识水平和廉洁自律程度。外部监督乏力。政府监督和社会监督作为企业外部监督体系，也不尽如入意。 　　（四）企业对外部投入的资金管理不合理。现在很多企业为了防止企业有闲置的资金，往往愿意向外部投入资金，但是企业的这种做法存在着一些问题：一是没有对向外部投入资金所做的项目进行详细考察和对这个项目的可行性进行调查和研究；二是没有合理地重视外部的一些子公司，并且对子公司缺少应有的控制和管理，并且没有将对外部的一些投资详细的反映在企业财务上，进而造成了公司在财务管理上的漏洞，使得对外部不合理地投资变成了企业中存在的潜在危险。 　　三、完善企业内部控制制度建设的对策 　　（一）提高企业人管理人员内部控制意识。必须看到，当前在激烈的竞争中企业面临着重大发展机遇与挑战，这就要求企业管理部门和企业领导人，都要充分认识企业要抓住发展机遇，从容应对挑战，这就要求必须重视企业内部控制制度建设，因为这是企业生存的基础和保障。只有科学、严密的内部控制，才能使企业的运行、企业的经营、企业的管理得到有效控制，才能保证企业取得经济效益，才能保证企业在竞争中立于不败之地，实现可持续发展。由此，要确立高度重视企业内部控制的新理念，充分认识加强内部控制的重要性、必要性，将其作为做大企业、做强企业的重要内容来抓。