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电信企业资金管理的风险和管控措施 　　摘要：社会的发展使信息技术的发展应用更加的广泛，随着支付渠道的越来越多，资金管理的风险压力也在加大，防范资金风险并加强控制措施也越来越重要。 　　关键词：电信企业 资金管理 风险 管控 　　随着信息技术的发展，3G网络已经成为人们生活中不可缺少的一部分，3G技术的发展所带来的各种渠道的资金流入也越来越多，各种资金归集的渠道风险和控制措施越来越凸显其地位的重要性。 　　一、营收资金管理和归集渠道概述 　　营收资金主要包括业务资金的账户管理、业务资金的收取和缴存管理、业务资金的稽核管理等内容。业务的营收资金管理是资金管理的重要组成部分，也是防范资金财务风险和实现资金统一归集的重要环节。 　　根据资金归集的渠道的地点和类型不同，可以将资金归集分为自有资金归集渠道、代办资金归集渠道和互联网资金归集渠道等类型，即通过企业自身实现归集和企业借助其他手段归集两种方式：具体包括旗舰营业厅的资金归集；标准营业厅的资金归集；代理商汇总营业厅的资金归集；电子营业厅（自助终端、手机营业厅、空中充值等）的资金归集；银行代收、托收营业厅的资金归集。 　　二、营业收款归集渠道的风险分析 　　（一）旗舰营业厅营业收款归集渠道的风险分析 　　旗舰营业厅属于电信企业内部规模较大的营业厅，营业人员流动性较强，所承担的话费收取及终端收款的资金金额较大，风险比较高。其风险主要体现在：营业员当日收取的营业款没有按时足额的上缴到公司的收入账户，造成现金的亏空。营业班长每天没有对各个营业员实际上交的营业款和收入集中管理系统的应缴款项进行有效的稽核。由于用户申诉等原因所产生的退费的行为缺乏有效审批机制，存在随意审批的行为。营业资金每日封包送交押运公司后、对尚未缴存的营业尾款未保存在指定金库中，存在安全性风险。每月月末没有对营业款结算的差额进行核对或者核对后未能准确分析差异原因并在资金管理系统进行调整，造成未做到日清日结和月清月结。 　　（二）标准营业厅资金安全及风险分析 　　标准营业厅属于电信企业内部规模稍次于旗舰营业厅的一种营业厅，营业人员不多，主要承担的话费收取和部分核心业务，风险相对旗舰营业厅来讲稍低。其风险主要体现在：营业员结账后营业缴款有盈余或者亏空。营业班长每天没有对各个营业员实际上交的营业款和收入集中管理系统的应缴款项进行有效的稽核。营业资金每日封包送交押运公司后、对尚未缴存的营业尾款未保存在指定金库中，存在安全性风险。对月末营业款结算没有进行有效分析，造成营业款结算余额。 　　（三）银行代收、银行托收资金安全及风险分析 　　银行代收、银行托收的收费形式是电信企业沿用很久的一种收费方式，主要是利用银行的收费渠道来收取用户的话费。这种收费方式相对其他方式较为安全。主要表现在以下几个方面：没有及时和代收银行进行对账，企业收取资金和对方银行收取资金不一致，导致会业差异。银行方和企业方接口不一致，导致银行侧显示已收、企业侧显示未收，或者企业侧显示已收、银行侧显示未收。 　　（四）代理渠道资金安全及风险分析 　　目前各个电信企业对于外部市场的主要扩展渠道是社会代理商，在大城市中有像苏宁、国美等这样的高端家电零售企业为合作伙伴，就是在小城镇和农村也有报亭、食杂店等销售渠道。社会代理商人员素质复杂，会存在延迟缴纳营业款的情况，特别是对开通了信用额度的高资质的代理商的欠缴资金，其资金风险更高。资金安全风险的主要表现形式：未建立代理商预存款制度，导致代理商经办的各类业务未能及时将营业款项缴存收入账户且欠缴资金的金额超过其缴纳的代理商押金数额。代理商信用额度审批不严，导致部分不具备信用额度开通资质的代理商不能及时缴纳营业资金，且欠缴资金的数额超过其缴纳的代理商押金。代理商预存款缴纳不足，系统没有及时封闭代理商办理各类业务的权限，导致代理商欠缴营业资金。 　　（五）电子渠道资金安全及风险分析 　　随着互联网的普遍应用以及支付宝等第三方支付平台的兴起，很多普通用户选择在自助终端支付业务费用或者在营业厅进行卡号、终端的购买以及话费的缴纳。上述资金支付需要通过各个业务平台与公司的计费系统之间进行数据转换，因此数据转换的全过程中就会给公司带来资金安全的风险，主要表现在以下几个方面：公司的计费系统已经成功缴费或者成功退费，但各个业务平台显示缴费或者退费的失败，造成两方数据的差异；电子商务的管理部门对公司的计费系统和各业务平台的资金支付未进行定期核对，未对差异差生的原因及时进行分析和处理，造成资金安全风险。 　　三、各种收款渠道应对资金安全风险的方案 　　（一）旗舰营业厅和标准营业厅应对资金安全风险的方案 　　市场部门对各营业厅的退费额度进行管理，旗舰营业厅营业日报退费的额度是每日2万元，标准营业厅每日的退费额