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论建筑施工企业如何加强流动资金管理 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2014）02-000-02 　　摘 要 流动资金是企业良好运转所必需的关键因素，如果说流动资金是企业的血液，那么，企业只有拥有了新鲜充足的血液，才能够健康蓬勃的发展。这就需要对流动资金进行合理的管理。加强对流动资金的管理，关系到企业的生存和发展，对企业经济效益的提高也是至关重要的，本文通过对企业流动资金管理的现状进行分析，强调了流动资金管理的必要性，同时对流动资金管理的途径进行了探讨。 　　关键词：企业；流动资金；资金管理 　　一、引言 　　企业想要维持正常的生产经营活动，必须保证有充足的资金。在企业总资产中，流动资金是最具活力的资产，它贯穿于企业生产经营活动的各个环节，任何生产经营活动环节如果脱离了流动资金这种“血液”，都是无法充满活力的，甚至是无法存活的。我们要从流动资金流动的各个环节入手，对流动资金的来源、流动资金的使用、流动资金的储备、流动资金的核算、资金的形态和活动分析进行管理。并针对建筑企业施工的的特点，从工程的招投标、合同签订中的条款、施工过程中的款项支出及竣工结算等方面加强管理，加强资金的回收，延迟并控制资金的支付，从而提高资金的使用效率，提高企业的经济效益。 　　二、企业流动资金管理的现状与问题 　　建筑施工企业的流动资金是指在企业的施工生产活动中，投入的具有流动性的资金，它在企业生产经营的不同环节，以不同的形式存在并发挥着不可替代的作用。建筑施工企业通常会把所有的流动资金分为定额流动资金和非定额流动资金来进行管理。尽管这样的分类对流动资金的管理起了一定的作用，在一定程度上，能够促进建筑施工企业的发展，但是仍然无法从根本上改善企业的流动资金管理。当前，企业的流动资金管理还存在下列问题： 　　1.监管机制不健全 　　这个问题主要表现在以下几个方面： 　　第一，超出预算盲目进行材料的采购，资金被大量占用； 　　第二，工程款拖欠现象严重，应收账款迟迟收不回来，企业的资金面临着积压与不足的双重矛盾，从而导致企业流动资金严重匮乏。 　　第三，签订的施工合同是垫资项目或者工程款支付比例太低，导致企业流动资金入不敷出。 　　2.企业资金管理制度松弛 　　很多建筑施工企业内部没有制定一套科学完善的制度与措施，导致管理者在进行管理和决策时，无据可依，只能凭经验和感觉作出决定。 　　3.资金管理缺乏合理调度 　　从两个方面来阐述这个问题： 　　第一，企业一般都设有多个银行账户，每个账户上都有一定的资金余额，资金过多沉淀，使资金得不到充分利用； 　　第二，缺乏对流动资金的有效规划。企业最基本的货币需要量得到满足以后，多余的资金便被闲置起来，没有很好的参与到资金的周转过程中去，不能实现增值，造成了资金的浪费。 　　4.对流动资金的监控滞后 　　我国大部分企业的资金运行，普遍存在着监控乏力、人为控制严重的现象，一些擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产的问题尤其突出。 　　5.资金预算管理有章无序 　　企业确定了经营目标，并不意味着企业就有了良好的规划，企业需要健全预算管理制度。在企业的资金预算管理中，有这样几种现象比较普遍： 　　其一，资金的使用比较混乱，管理比较随意，经常通过挪用生产经营资金来从事投资，导致资金流量的不平衡； 　　其二，企业在编制预算指标时，偏离实际，所定指标根本无法实现，而且预算计量标准和考核依据也很不严密； 　　其三，存在资金预算管理与经营预算相脱节的现象。部分二级单位虽然未完成经营指标，但是资金使用仍未受到限制，导致对资金现状认识不清，自主经营意识较差。 　　其三，部分企业不良资产较多，给流动资金运作带来很大困难。 　　三、解决企业资金管理问题的建议 　　在施工企业的财务管理中，流动资金的使用和调度始终是一项值得高度重视的核心事务之一，是一项必须常抓不懈的工作。流动资金管理的好坏是衡量企业财务管理水平的重要标志，直接影响企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。要管理好使用好流动资金，不仅要挖掘企业潜力，加速流动资金周转，完善经济责任制，而且还要健全各种经营核算制度，确保合理、有效的使用流动资金。 　　1.资金集中管理，统一调度 　　公司应该保证资金归集率，减少商业银行资金沉淀，努力降低“体外循环”资金。更好的发挥财务资源的聚合优势，进一步增强为成员单位服务的能力，提高整个公司的资金使用效率，从而实现公司资金效益最大化。 　　2.提高资金管理意识 　　企业管理者应该充分认识到资金管理的重要作用，把资金管理看作是企业管理的核心之一，以便形成企业从上到下共同关注资金管理的良好氛围。其次，加强资金预算管理。企业必须在已经意识到资金管理的重要