农村信用社综合业务系统内部账使用管理办法.docVIP

农村信用社综合业务系统内部账使用管理办法 第一章 总 则则 为了规范和加加强***县农村信用合作社社综合业务系统（以下简称综综合系统）的内部账管理，根根据农村信用社会计基本制度度及综合系统的具体情况，特特制定本办法。 所有使用综合业务系统的营营业机构在办理内部账业务时时均须遵守本办法。 内部账是指面向信用社社内部科目的账务，其核算功功能范围较为广泛，业务范围围主要包括：对资金调拨、拆拆借业务、应收应付款项、所所有者权益、固定资产、损益益及其他内部资金等科目的核核算。 内部部账的账户管理规定 内部账的开户规定： （二）分户账的的开立必须遵循会计原则和符符合农村信用社会计基本制度度的要求。 第五条 内部部账记账规定： （二）逐笔记账的的，按先记借后记贷的顺序进进行记载。 （三）内部账的的记账要素：每一笔业务记账账都需要记录基本要素，即账账号、借贷标志、现转标志、、发生额、凭证娄型、凭证号号及摘要码；其他业务可按业业务选择（如对方账号等等））。 （四）记账员在记账前前要核对账号是否正确，记账账后（交易成功后）要核对户户名是否相符，以防差错。 第六条 内部账复核规定 第七条 内部部账销户规定： 第八条 其他应收款管理规规定 （二）严格履行审批手续。。信用社因业务需要在其他应应收款科目暂付款项时，填写写《其他应收款列账呈批表》》，报联社审批方可列支，并并按期收回。 第九条 其他应付款管理规定 （二）其他应付款款项列列支，视同费用管理，须主任任签名同意后方可列出，并确确保资金去向安全、明晰。 第十条 内部账错账处理规规定： （二）内部账账冲账必须由会计主管填制凭凭证，经社主任书面同意方可可办理，并将错账的日期、情情况、金额及冲正的日期进行行登记。 （三）对属于本年年度的错账应填制红蓝字冲账账凭证进行双边冲账，对本年年度发现上年度的错账，应填填制蓝字反方向凭证进行冲账账，不得更改会计决算报表。。 （四）冲账必须进行授权权（或审批）交易，授权（或或审批）必须依据有效凭证进进行，不准凭空进行授权（或或审批）交易。 第十一条 打印内部账每天发生的业业务流水，由事后监督员逐笔笔勾对传票，并实行每隔五天天总分核对。内部账账页每月月要打印一次，以便查考。年年终统一入档保管。 联社稽核人员、联社社业务部门人员、信用社主管管内控工作的副主任或坐班主主任、主办会计按章依法对内内部账行使检查监督权。核对对内部资金科目账户，检查借借贷发生是否正常；检查其他他应收、应付科目核算内容是是否合规，是否不合理的挂账账。 内部部账结息管理规定 存放同业、存放联社、、调出、拆出、投资资金利息息根据合同协议计算确定，实实行按季结息。 下列利息收支项目按以下下规定进行会计核算： 1112准备金存款利息息收入在“5021金融机构构往来收入”科目的“缴存准准备金利息收入”账户反映；； 1124存放联社社款项的利息收入在“50221金融机构往来收入”科目目的“存放联社款项利息收入入”账户反映； 11123存放其他同业款项利息息收入在“5021金融机构构往来收入”科目的“存放其其他同业款项利息收入”账户户反映； 2323信信用社上存联社款项的利息支支出在“5221金融机构往往来支出”科目的“信用社上上存款项利息支出”账户反映映； 年终损损益处理 各信信用社于年终决算日必须做好好损益核实工作，发现问题及及时纠正，以确保系统顺利完完成年终决算工作。 第五章 附则 本办法法未尽事宜仍按《农村信用合合作社会计基本制度》和《****县农村信用合作社财务务管理实施办法》及有关规定定执行。 本办办法从下发之日起执行。 and style rectification activities revealing implementation plan stage also ask questions does not exist a lot of problems, such as the ideological and political quality, theoretical level, work stress and other aspects still can not fully meet the new situation and new tasks, mainly has the following several aspects:One is the theory of learning initiative, self-consciousness is not high. Often recent in