年度财务报表审计前需提供的资料-杭州永信会计师事务所.doc

年度财务报表审计前需提供的资料 1、公司法人营业执照、组织机构代码证、国地税税务登记证、外资成立批复、批准证书等复印件； 2、? 公司章程、重大的董事会决议、内部管理制度资料等复印件； 3、公司成立时会计师事务所出具的验资报告（首次委托）； 6、截止审计年度12月31日固定资产盘点表或清单（列明购买年份、原值、累计折旧）及相应的产权证明或租赁合同；在建工程需提供合同、预决算书、工程进度、竣工验收资料等； 7、 长期投资合同及被投资单位营业执照、验资报告与年度已审报表；重要长期经济合同、协议；主要客户及供应商之重大销售、购货合同及其他合约； 8、?截止审计年度会计报表原件（需盖公章）及审计年度的账簿、凭证；上一年度的审计报告； 9、截止审计年度12月31日发生或本年度有余额的借款、保证、担保合同及借据或协议 10、大额往来款项年末询证函（企业询证函附后）； 11、所有银行对帐单（包括余额为零账户）、银行询证函（银行询证函附后）和银行存款余额调节表； 12、截止审计年度12月31日存货盘点表（含数量，盘点人及监盘人签字，盖公章）； 13、各税种的纳税申报表（包括增值税、所得税、地方税），上年所得税清算明细表以及税务确认回单复印件； 14、业务约定书和管理层声明书（附后，须盖公章并由法定代表人签字）。 审计业务约定书 (适用非集团财务报表审计) 甲方： 乙方： 杭州永信会计师事务所有限公司 兹由甲方委托乙方对 （报表期间）财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围与审计目标 1．乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《 会计制度》 编制的下列财务报表进行审计： 2．乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： （1）财务报表是否按照企业会计准则和《 企业会计制度》的规定编制； （2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 二、甲方的责任与义务 （一）甲方的责任 1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 （二）甲方的义务 1．及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在　　 年 月 日之前提供审计所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。 2．确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。 3．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。 5．按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。 三、乙方的责任和义务 （一）乙方的责任 1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 3．乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 4．乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在某重大方面没有遵循企业会计准则和《 会计制度》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。 5．由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。 6．乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。 （二）乙方的义务 1．按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于 年