第二讲预算管理（参考）.ppt

四、预算管理流程及要点-预算分析与考核 预算考核结果的运用 考核结果作为医院内部年终评比考核、奖惩的重要依据，也作为职工年度考核、决定是否任用的重要参考。作为督促医院提高管理水平、改进工作作风、提升服务质量、改善医疗服务环境的重要手段。 预算考核结果的运用---月度 预算考核结果的运用---月度 预算考核结果的运用---月度 预算考核结果的运用---年度 预算考核结果的运用 工作量核算奖金 综合目标实得分数/1000 “量”的核算 “质”的考核 绩效管理 科室(病区)绩效奖金 小结： 预算管理是对医院年度收支目标的管理，将收支目标细化为“质”与“量”的管理考核指标，借助综合目标管理体系，通过月度与年度考评体系，与科室奖金挂钩，形成绩效管理体系。 结束语 “凡事预则立，不预则废” 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制---医疗支出预算---“料、工、费” 其他费用 无形资产摊销费用 固定资产折旧费 药品、卫生材料 支出预算 人员经费预算 医疗支出预算 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制 1、人员经费。固定性工资根据预算年度在职工数和国家规定标准以及国家有关调整政策规定标准测定；奖励性工作按医院总体发展情况，如业务收入的一定比例，实行“总额控制、差别分配”方法核定数额。 离退休经费根据财政核定数，预计单位增加部分测算。 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制 2、药品及卫生材料费。参考历年药品及卫生材料占业务收入的比重，预算年度的控制目标和药品材料的差价率综合测定。 药品费：预算年度业务收入×预算年度目标药品比例×（1-药品进销差价率） 卫生材料费：预算年度业务收入×预算年度目标百元医疗收入卫生材料支出水平/100×（1-卫生材料进销差价率） 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制 3、固定资产折旧费：根据现有固定资产和预算年度预计增减固定资产以及折旧计提方法测算。 4、无形资产摊销费：根据现有无形资产和预算年度预计增减无形资产以及摊销方法测算。 5、提取医疗风险基金：根据预算年度医疗收入和规定提取比例测算。 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制 6、其他费用预算 ………. 出国、培训费 差旅费 邮电费 水、电、暖 印刷费 办公费 人员经费 其他费用 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制---项目预算（含财政及自筹资金项目） 项目预算是指在支出预算中的资本性支出预算，即对预算年度的基本建设、大型修缮和专用设备购置等资本性支出所做的明细预算。 基本建设、专用设备购置经费是财政专项补助的重点，科学合理地做好此两项预算是争取政府支持的基础。 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制---项目预算流程 主管部门汇总 提交院长办公会 职代会研究 上报财政及 主管部门批复 财务部门核定 采购预算总额 专业委员会论证 科室依据发展 情况提出采购申请 招标采购并交 由资产管理部门 四、预算管理流程及要点—预算执行 预算执行 《医院财务制度》第十三条规定：医院要严格执行批复的预算。经批复的预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准。医院要严格执行并将预算逐级分解，落实到具体的责任部门科室或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，以保证预算整体目标的顺利完成。 四、预算管理流程及要点-预算分析与考核 预算的分解 1、收入预算的分解。主要是对业务收入的分解。如何控制业务收入的增长，是以工作量增长为主，而不以收费水平的增长为目的，需将收入指标分解为工作量与平均收费水平。日常考核方法，应以鼓励工作量增长，限制平均收费水平的过快增长为目标。 四、预算管理流程及要点-预算分析与考核 预算的分解 2、支出预算控制：药品、卫生材料以比例控制下达到各临床医技科室为主；其他费用按部门的职责不同，分别落实到各相关职能部门负责控制考核。 四、预算管理流程及要点-预算分析与考核 实例:2014年效率效益指标修订说明.doc 同类科室预算指标分配 四、预算管理流程及要点-预算分析与考核 预算管理与绩效管理的关系 1、预算管理是绩效管理的重要组成部分； 2、绩效管理实现财务指标和非财务指标考核