第四章 现金流量表分析.pptVIP

第四章现金流量表的分析 第一节 现金流量表概述 二、现金流量表的内容 1.经营活动 ●经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项 ●经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金；经营活动产生的现金流出项目主要有:购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。 2.投资活动 ●投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 ●投资活动产生的现金流入项目主要有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金；投资活动产生的现金流出项目主要有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。 3.筹资活动 ●筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动 ●筹资活动产生的现金流入项目主要有；吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金；筹资活动产生的现金流出项目主要有:偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。 三、 现金流量表的格式 第二节 现金流量项目分析 项目分析的含义