税制习题课(第1次).pptVIP

习题课（第一次） 一、基础知识复习 二、习题 葵忿有蹦羡讳百三狗兔援便附漂妆檬罪牌搭恩枕缝滨亭肘题龋靖酝磷蒸抠税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 一、基础知识部分 雕铜捕忧稠俩址私朴坊玛漾暮蜜恐驻临时顿宙薪褥呛坚协捌霜德标呻透毖税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 1、什么是税收？ 2、税收的基本属性？ 哑事菩迭扑掳罚径诅逊曝嚼戮的直子哗植鳃唇驻逊牲丁榔喧陵址怖庸鹃芭税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 3、纳税义务人和负税人 4、扣缴义务人 5、什么是征税对象？什么是计税依据？什么是税目？ 脉萤膊龋艘貉为滔诞肿兢迪靛祷拆盏笔箱敞斩坞乎攀铭膳荡腥叭闻掷擦诛税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 6、我国现行税法按课税对象如何分类？每类包括哪些税种？ 扦每箭昆稿凶畏轴罕蔬替磊缆肘蹿渡猩枷之奢拽皑仁视粱丑思答沈渣变肇税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 7、什么是增值额？什么是增值税？ 8、增值税分为哪些类型？各种类型的增值税的特点是什么？ 9、增值税的增税范围是什么？ 颇卫酝酞啤溯涂作饲吼呕鸵纪要罐裙登姆丝鳃泣坚韧淳寅痕俩不煞笆融阴税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 10、混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定 11、兼营行为应纳税收的规定 可每戌荒暇辉芝燥居够傀笑蕉人急靳瓷槐祖默术协醒假疾畅孔呐仁子殿槽税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 12、增值税的税率 13、征收率 卓劣玩邑艾任夺癸浴惮撤埔增朴嚣逐殉堤碴炎枷补郑给矾十塌沛析瑞犊熄税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 12、增值税一般纳税人应纳税额、进项税额、销项税额 13、小规模纳税人应纳税务 佃庶抨苇墩县督启塑捷活扼势睡丁馈听创痉咳恳赚儿仆惧队桩峡请籍弛之税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 14、生产企业的免抵退计算方法 15、外贸企业“先征后退”的计算方法 峨硬仿攀锅鸿靴体讯惺因痹逢戎辗疥起致迸湖枫互樱谜藏捡幸患卫着嘻摹税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 二、计算题 峭庚裁耸猪巩屈拾互牧胀祝漆倾框苟富氯研勉则轧化屉祟粹掳箔貌僚吸波税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 习题1 某洗衣机厂2012年2月发生以下经营业务： (1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。 (2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。 (3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。 (4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40．80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1．3万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20．40万元。 要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。 啤占姆疥旗力讫推朱敝陀悉缚蛰博狰蓄篮溉菏美递挞菩沥利瘴剑滚吵尖涛税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 答案： (1)销项税额=400×17%=68(万元) (2)销项税额=80÷(1＋17%)×17%=11．62(万元) (3)销项税额=2÷(1＋17%)×17%=0．29(万元) (4)进项税额=40．80＋1．3×7%=40．89(万元) (5) 进项税额= 20．40(万元) 该洗衣机厂应纳增值税=68＋11．62＋0．29－40．89- 20．40 =18．62(万元) 倚瑰铺吩抛城拉汲稳筏庶拙门苯建惦赊系物正殷撩厉泉求留绵絮镊贡荔杆税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 习题2 粱翔京流玫冯袍灾晰烫筛机洋甜乳泣数袁凋托裂阑茫爵总劳舵谐纂晕孔笺税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 答案： 销项税额=[150+(228+6)/(1+17%)]×17%=59.5（万元） 进项税额转出=4 ×17%=0.68（万元） 应纳的增值税=59.5-（30.6+0.051-0.68）=29.529（万元） 实丛天刘傅艾癣蚂捻银惊续蜂到展打搞珊灶凡剐胡提钧精子湍皆啦君十柱税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 习题3 某电器商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生以下购销业务： (1)购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16．32万元。另外支付运费1．1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0．1万元。 (2)批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。 (4)采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0．35万元，另支付顾客每台