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6.6 工资分摊计提 6.7 期末对账与结账 学习要求 1.掌握工资分摊计提的业务处理方法。 2.了解对账的基本内容。 3.掌握期末结账处理的基本要求与方法。 教学内容 6.6.1 扣缴所得税 6.6.2工资费用分摊计提 6.7.1期末对账 6.7.2 期末结账 6.6工资分摊计提 薪资管理系统的期末分摊计提业务处理主要包括： 个人所得税计算 “五险一金”计提 工资分摊处理 6.6.1 扣缴所得税 个人所得税是根据《中华人民共和国个人所得税法》对个人所得征收的一种税种。每月末财务部门都要对超过扣除金额的部分计算纳税申报额。 要进行个人所得税管理，首先需要设置申报项目和税率，然后系统自动根据设置完成计算。 6.6.2工资费用分摊计提 1）工资分摊计提类型设置 工资分摊计提类型设置就是定义类型名称、提取比例、计提基数工资项目以及根据各部门、各人员类别进行工资分摊计提时所对应的借贷方会计科目和辅助项目。 [例5-31] 山东彬彬童车厂根据应付工资总额提取工会经费，计提比例分别为2%。 6.6.2工资费用分摊计提 2）工资分摊计提业务处理 工资分摊计提业务处理就是在工资分摊计提类型设置的基础上进行工资的分摊、计提，生成工资的分摊、计提数据，同时生成凭证传输到总账系统。 6.7.1期末对账 对账就是在有关经济业务入账以后，所进行的账簿记录的核对，其目的是为了确保账簿记录的正确、完整与真实。 在手工方式下对账工作包括账证核对、账账核对和账实核对三部分。 企业实施会计电算化后，对账的内容已发生了很大变化，主要进行总账与明细账的核对、总账与辅助账的核对以及各个子系统与总账系统的核对。 6.7.1期末对账 1）固定资产期末对账 系统在运行过程中，应保证固定资产管理系统管理的固定资产的价值和账务处理系统中固定资产科目的数值相等。 系统在执行月末结账时自动对账一次，给出对账结果，并根据初始化或选项中的判断确定不平情况下是否允许结账。 固定资产管理系统是否需要进行对账，以及能否进行对账账，关键取决于固定资产管理系统的业控制参数设置，只有设置与账务对账参数，才能够进行对账处理。 6.7.1期末对账 2）账务处理系统期末对账 账务处理系统期末对账它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。 一般说来，只要记账凭证录入正确，计算机自动记账后各种账簿都应是正确、平衡的，但由于非法操作或计算机病毒或其他原因有时可能会造成某些数据被破坏，而引起账账不符。 为了保证账证相符、账账相符，用户应经常使用本功能进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。 6.7.2 期末结账 期末结账是指在会计期末计算并结转各账户的本期发生额和期末余额至下月形成下月的期初余额。 期末结账标志本月会计业务处理的终结，结账月份将不再允许进行经济业务处理，结账后当期的数据不能修改。 6.7.2 期末结账 在电算化会计信息系统中进行期末结账如果时，应注意以下几点： （1）进行期末结账前，必须确保本月已完成所有经济业务的处理。 （2）结账工作必须逐月连续进行，上月未结账，则本月不能结账。 （3）总账系统结账前，必须确保其他子系统已完成结账处理，即总账系统的结账必须在最后进行。 （4）应收系统与销售管理系统集成使用，应在销售管理系统结账后，才能对应收系统进行结账处理。 （5）应付系统与采购管理系统集成使用，应在采购管理系统结账后，才能对应付系统进行结账处理。 6.7.2 期末结账 1）固定资产期末结账 当固定资产管理系统完成了当月的全部制单业务后，即可以进行月末结账处理。在进行固定资产月末结账前，应首先登录总账系统将本月固定资产管理系统所生成的凭证进行审核记账后，才能进行月末结账处理。 6.7.2 期末结账 2）薪资管理期末结账 薪资管理系统的月末结转是薪资管理系统每期期末必须进行的工作，是将当月工资数据经过处理后结转至下月，并自动生成下月新的工资数据表。 每月工资数据处理完毕后均可进行月末结转。 6.7.2 期末结账 （1）薪资管理期末结转的基本要求 进行薪资管理期末结转处理，必须遵循以下基本要求： ①薪资管理月末结转只能在会计年度的1月至11月进行，12月需要进行年度结账。 ②若薪资管理建有多个工资类别，则应针对每一个工资类别进行月末结算。 ③在进行月末结转前，必须完成本月工资数据的汇总处理。 ④进行薪资管理期末处理前，必须确保本期工资数据已经处理完毕且无差错。 ⑤在进行月末结账时，必须确定好需要清零的工资项目，否则工资数量清零后，将无法恢复。 6.7.2 期末结账 （2）薪资管理期末结转基本操作步骤 薪资管理期末结转可按照向导提示一步一步进行操作。 （3）工资类别汇总 薪资管理系统提供了按工资类别进行核算管理的功能，在分类管理的情况下，有时需要将所有工