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任务13 税收征收管理 知识能力训练目标 1.掌握：税务登记、纳税申报的种类与操作要求、税款征收的原则与操作要求、税收法律责任的认定与处理、税务行政复议与诉讼以及税务行政赔偿的程序及操作要求 2.熟悉：账簿凭证管理、税款征收的原则、税务检查的形式与方法 3.了解：停业复业税务登记、税收法律责任的具体项目 任务13 税收征收管理 知识小结 1.关键术语：税收征收管理法 税务登记、开业税务登记、变更与注销税务登记、停业复业税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、 税款征收、税款优先原则、代扣代缴与代收代缴制度、延期缴纳税款制度、税收滞纳金征收制度、税额核定和税收调整制度、关联企业、税收保全措施、强制执行措施、欠税清缴制度、税款的退还与追征制度 税务检查 税收法律责任、偷税、虚假申报、逃避追缴税款、骗取出口退税、抗税、非法印制发票、税务机关渎职行为 任务13 税收征收管理 知识小结 2.本章重点难点 本章重点是：税务登记、纳税申报、税款征收、税收法律责任 本章难点是：开业与变更注销税务登记的区别与联系、税收保全措施与强制执行措施的操作联系、税收法律责任的认定与处理 任务13 税收征收管理 任务13 税收征收管理 13.1 概述 13.1.1税务机关和税务人员的权利和义务 1.税务机关和税务人员的权利 （1）负责税收征收管理工作。 （2）税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠 2.税务机关和税务人员的义务 （1）税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税义务人提供纳税咨询服务。 （2）税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。 （3）税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税义务人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。 （4）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征或者故意刁难纳税义务人和扣缴义务人。 任务13 税收征收管理 13.1 概述 （5）各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。 （6）上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。 （7）各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的执行情况进行监督检查。 （8）税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 （9）税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。 （10）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税义务人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有以下关系之一的，应当回避：夫妻关系、直接血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利益关系。 任务13 税收征收管理 13.1 概述 13.1.2纳税义务人、扣缴义务人的权利和义务 1.纳税义务人、扣缴义务人的权利 （1）纳税义务人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 （2）纳税义务人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税义务人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税义务人、扣缴义务人的情况保密。纳税义务人、扣缴义务人的违法行为不属于保密范围。 （3）纳税义务人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 （4）纳税义务人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权并依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 （5）纳税义务人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。 任务13 税收征收管理 13.1 概述 2.纳税义务人、扣缴义务人的义务 （1）纳税义务人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴税款、代收代缴税款。 （2）纳税义务人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税义务人和扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 （3）纳税义务人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查。 任务13 税收征收管理 13.1 概述 13.1.3地方各级人民政府、有关部门和单位的权利和义务 1.地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 （1）地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导和协调，支持税务机关依法执行公务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。 （2）各有关单位应当支持、协助税务机关依法执行公务。 （3）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。 任务13 税收征收管理 13.1 概述 2.地方各级人民政府、有关部门和单位的义务 （1）任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收开征、停征以及减税、免