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试论现金流量管理在企业财务管理中的有效运用 　　【摘 要】财务管理是现代企业进行内部控制的重要手段，而现金流量管理又是企业财务控制中的重要一环，对企业持续发展有着举足轻重的作用。然而，目前我国很多企业存在着资金流转不畅，现金真实性和安全性不高的问题。文章对当前我国企业财务管理中现金流量控制进行了分析，指出了问题所在，并指出了一些解决措施。 　　【关键词】企业；现金流量；管理；运用 　　一、引言 　　最近的一份调查资料显示，我国企业的平均寿命相对于一些欧美国家还处于较低水平。在市场竞争的大潮中，制约企业发展的问题有许多，但财务管理中的现金流量问题无疑是其中最重要的因素之一。从很多企业失败的教训中我们不难发现，可用现金流量不足，进而影响企业的持续经营是很多企业失败的共同原因。由此可见，现金流量管与企业的持续健康发展有着密切联系。我国真正推行市场经济的时间还很短，这导致我国很多企业内部还没有建立起有效的现代现金管理制度。因此，对于企业内部现金流量的研究就显得十分必要了。 　　二、目前我国企业财务中现金流量控制存在的问题 　　1.企业内部现金流量风险控制基础薄弱 　　首先，很多企业在财务管理中缺乏现金流量风险意识。很多企业，特别是中小民营企业，在发展前期由于资金规模比较小，其内部并没有建立相应的财务现金流量管理风险预警防控机制，很多时候只有当企业的管理者意识到存在着现金流量管理风险时才会去主动控制，风险稍微得到缓和，便放松了警惕，企业内部现金流量管理风险防控缺乏系统性。其次，很多企业在内部大力宣传内部管理和销售的重要性，而对财务中现金流量控制的宣传却少之又少，这直接导致了很多企业内部的员工缺乏基本的现金流量管理风险防控意识，在日常的工作中缺乏现金流量管理风险的判断能力，对一些明显的现金流量管理风险都不能进行有效的识别，造成企业内部财务风险的进一步恶化。 　　2.企业内部对于现金流量管理不够规范 　　首先，很多企业没有制定合理的现金流量管理目标。一般来说，企业的首要目标是实现更多的销售额，创造更多的利润，但是这种情况就容易忽略企业现金流量管理目标，造成对于财务管理工作中现金流量的安全性和流动性不够重视，这在某种程度上增加了企业发展过程中资金链断裂的风险，严重时甚至威胁到企业自身的正常运营。而且，过度重视销售额和利润不仅容易造成现金流转不通畅，对于企业效益目标也产生了很多消极影响。其次，在很多企业中，尤其是一些中小企业中，由于收到自身规模的局限性，很多企业对于现金流量的管理过于简单，再加上一些企业财务管理部门人员数量有限，素质参差不齐等原因，使得企业对于现金流量的管理显得“心有余而力不足”。一些企业对于现金流量的管理只侧重于事后分析，而忽视了现金流量管理的事中控制和提前计划与安排，无法将现金流量管理整个流程作为系统来抓，从而割裂了现金流量管理与企业重大经营决策之间的关系。 　　3.企业内部对现金流量管理的监管力度不足 　　首先，由于受到我国人情关系的影响，在一些家族企业当中，财务管理中人文色彩过于浓厚，出于维护企业人际关系的考虑，一些企业的现金流量监管工作推行十分困难，加上有些财务管理人员担心对现金流量的过度监管会得罪上级领导，所以对一些现金流量管理工作“睁一只眼闭一只眼”。其次，在很多之中现金流量的监督与管理基本还停留在人工层面，这导致现金控制人为因素太多，客观真实性难以得到有效保障，从而导致现金流量管理的效果不能尽如人意。再次，对于现金流量审计是进行财务管理的重要手段，但由于收到规模和人员的种种制约，我国很多中小企业的现金流量审计工作缺乏足够的独立性和权威性，很多企业甚至没有自己的审计部门，审计工作由财务部门或者管理部门来兼任，对于现金流量的审计执行力度被大打折扣。而且，由于缺乏先进的现金流量审计手段，很多时候审计人员的工作往往只停留在浅层表面，根本无法挖掘中现金流量管理中的核心内容。 　　三、企业增强财务管理工作中现金流量控制的相关对策 　　1.企业应该在内部增强现金流量风险控制基础 　　企业现金流量管理风险在某种程度上是无法避免的，因此企业应该从内部控制入手，增强内部财务控制基础，提高应对现金流量风险的能力。首先，企业内部应该提高对于财务管理中现金流量风险的重视程度。随着经济全球化的不断加深，我国企业对现代企业管理制度的接受程度比以前更高，因此企业管理者应该将现金流量风险防控当作常态来抓，在平时就注重财务中现金流量风险预警机制的建设，提高财务中现金流量管理防控工作的连续性和系统性。同时，企业内部还应该建立相应的现金流量管理控制制度，明确相关管理者的财务权限，防止出现滥用职权的现象。其次，企业应该将现金流量控制放在与内部管理和销售同等重要的位置，在单位内部加大对于现金流量控制的宣传力度，提高企业内