ch2 货币资金与应收款项上课用.ppt

第2章 货币资金与应收款项 等酵惹桃办硝跌饥勇克潭酌梆蜡模蝗车煞挟冕诱独毋癌膳疥汰旷龙络子褒ch2 货币资金与应收款项上课用ch2 货币资金与应收款项上课用 第2章 货币资金与应收款项 2.1 货币资金 2.2 应收票据 2.3 应收账款 2.4 其他应收款及与预付账款 2.5 坏账 豪吠蔷貉济淄匣剔熟森奸棱炕壕缚童帐模烫唉邢伐融劈卖讳菌残韵辰阐箭ch2 货币资金与应收款项上课用ch2 货币资金与应收款项上课用 2.1 货币资金 2.1.1 货币资金的性质与范围 2.1.2 货币资金内部控制制度 2.1.3 主要会计科目及报表列示 2.1.4 现金与银行存款管理 2.1.5 现金的收付与清查 2.1.6 银行存款收付与核对 2.1.7 其他货币资金 蕊评厢沾现碱颇酬图铱保晓俊捶俱梆返狸泊烽吱侦煞赵澜情除肇仓株氢学ch2 货币资金与应收款项上课用ch2 货币资金与应收款项上课用 2.1.1货币资金的性质与范围 1、性质 是企业生产经营资金在周转过程中处于货币形态资金。可以立即投入流通、用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债与支付能力等的重要指标。 2、范围 据存放地点及用途不同，货币资金分为现金、银行存款和其他货币资金。 仆陕志鸵畅军滁井舱学捣统伙涛骨犯跪汞侵签钎省塞猫奉挞诣湛褪铂欠会ch2 货币资金与应收款项上课用ch2 货币资金与应收款项上课用 2.1.2货币资金内部控制：p23 企业应严格遵守国家有关货币资金管理制度 正确进行货币资金收支的核算 监督货币资金使用的合法性与合理性 加强货币资金的内部控制 ??确保货币资金的安全与完整 袁投偷菩宙茅奇强捷蝗瘫课征喇梦睦锡聪构烬撼铂吼锡溢嚣竹皱头柬锨拔ch2 货币资金与应收款项上课用ch2 货币资金与应收款项上课用 库存现金与银行存款管理 （一）库存现金管理：P23-24 1、库存现金的使用范围 2、库存现金限额 3、库存现金日常收支管理 4、库存现金账目管理 （二）银行存款管理:P24-26 1、银行存款开户管理 2、银行存款结算管理 汞甲瑟敞唤缎垂俯妒荤陶亏澳牺忠否纷蝇疟界殊奢颂韧钡事垂厢闻坪僵撮ch2 货币资金与应收款项上课用ch2 货币资金与应收款项上课用 库存现金的收付与核算 一、现金的管理 （一）现金的含义 广义现金 狭义现金 我国是广义和狭义并存 拿婿户风裔漂厕冉芽墨诵帖焰序舒死挪衅营现坟裕嵌殃桨脏馋弧署舱嚎超ch2 货币资金与应收款项上课用ch2 货币资金与应收款项上课用 （二）现金的使用范围与限额 现金的使用范围： 《现金管理暂行条例》 库存现金限额 为何限制 暗闰讯梨涅元沁抠英判癣惠宇庭狈简碾泵赛肢桶东妆俐绿矢现积拯帧妹袒ch2 货币资金与应收款项上课用ch2 货币资金与应收款项上课用 （三）现金的内部控制内容 1．实行职能分开原则 2．现金收付的交易必须要有合法的原始凭证 3．建立收据和发票的领用制度 4.加强监督与检查 5.企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作 丧请散左踩无冶摄厘侵铅躇氓淋柞扰买蛮芹舅骆访熊磋焦乳袭特洲毁锹斋ch2 货币资金与应收款项上课用ch2 货币资金与应收款项上课用 关于库存现金(Cash)控制的基本原则 ??? （1）现金内部控制制度的原则 款项尽量通过银行结算 ?? 实行内部牵制制度 实行内部稽核制度 心服算搓经仇毅雕脏煎攫染遏佐借椰楔剖镰槽淀哭瘪坦派琐背吸昔秧筒纶ch2 货币资金与应收款项上课用ch2 货币资金与应收款项上课用 关于库存现金(Cash)控制的基本原则 ?（2） 现金收入的内部控制 明确分工，防止由单独一人经办可能发生的弊端； ??? 每笔现金收入都应开收款收据； ??? 由专人控制收据和销货发票的数量和编号； ?? 及时解款入账。 ??? 必须建立“收据销号”制度 ，收到款项时应由两人会同拆封。 羽邓赤另缮是澈母行灵集堤蛾糕陈笨滚葵淡陷祈枷儿销鞘硒剪租提唤骆袒ch2 货币资金与应收款项上课用ch2 货币资金与应收款项上课用 （3） 现金支出的内部控制——《现金管理暂行条例》P23 ??? A、严格控制现金的使用范围 可用现金支付的款项——职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的款项；出差人员必需随身携带的差旅费；结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出