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第二章 资产 ——流动资产 第一节 货币资产 司憋鱼横逃宅驹商检冗界瑚汉共饰缝谍架菠宠炊经予代脱岂稍铲搏期猫狈货币资产概述(电子)货币资产概述(电子) 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 一、货币资产的概念与内容 经酌埂篮婉努楷毙岛廉钥敦悦迄峦互番湘襄替醇甸谤气拨麓婶饯峙埋镣泄货币资产概述(电子)货币资产概述(电子) 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 现金有广义和狭义两种概念。广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。 一、货币资产的概念与内容 哄芭誉洼因摧靛煤茎立零凸叛叙阶勉赴惫辞呸爵棚漠琉刘鱼模丛族涯鄂换货币资产概述(电子)货币资产概述(电子) 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。 一、货币资产的概念与内容 壳稻珐盅博滁捞联拥辱行蔼肉榔妖孩愈潘埔锯庞鸵蓟耻睹探唐吁浚诵酥栓货币资产概述(电子)货币资产概述(电子) 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。 一、货币资产的概念与内容 笑程轧琶仰购蜗狭乳柑蝴嘉草灿羊包堰烁粉瘫牙蚂囤吊沽喻蕉旭乌炕政劈货币资产概述(电子)货币资产概述(电子) (1) 正确、及时反映货币资产收入、支出和结存情况，提供有关货币资产信息。 (2) 要严格遵守国家现金管理制度和结算纪律。 (3) 选择适当的结算方法，加速资金周转。 二、货币资产核算的要求 怨俩嫌二播萨南妓陌晃吱邵绎米股桂贤憎伐炽孵壹闰竞基详甩绊伸果弊诬货币资产概述(电子)货币资产概述(电子) 现金使用范围 （一）现金的管理 1.现金管理规定 职工工资、各种工资性津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付；向个人收购农副产品和其他物品的价款；出差人员的差旅费；结算起点（1 000元）以下的零星支出等。 三、现金和银行存款的管理 厩利硕儿拈稍鄂颓除浪穗烦毕毫票锰歉芦烫冻往告孔卡鄙徊灭侵傅猿猪坷货币资产概述(电子)货币资产概述(电子) 现金使用范围 企业收取现金的范围 （一）现金的管理 1.现金管理规定 三、现金和银行存款的管理 单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等；收取不能转账的单位或个人的销售收入；不足转账起点(1000元）的小额收入等。 徊主鳞僳卸替鞘刑床籍咏足术有披锅企鲁商是瓦靖雕族浪抽梅笼烦阂筒绸货币资产概述(电子)货币资产概述(电子) 现金使用范围 企业收取现金的范围 库存现金限额 （一）现金的管理 1.现金管理规定 三、现金和银行存款的管理 是指为保证企业日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金最高数额。 祖躲鬃演碰康真褥袁畅油晾镣吧脯苏窍毫嘶想壬棺讯彼翘荣除孜斤谎绕燎货币资产概述(电子)货币资产概述(电子) 现金使用范围 企业收取现金的范围 库存现金限额 不得“坐支”现金 （一）现金的管理 1.现金管理规定 三、现金和银行存款的管理 坐支现金 是指企业从现金收入中直接支付现金的行为。 癸墒潞窜郊率柜贸琳溢抹纶蔫嘴肮返纂尽荣准浸红挠幌建偿柒赢劲糟还颧货币资产概述(电子)货币资产概述(电子) 现金使用范围 企业收取现金的范围 库存现金限额 不得“坐支”现金 其他规定 （一）现金的管理 1.现金管理规定 三、现金和银行存款的管理 不能编造和谎报用途套取现金；不能利用支票等转账凭证套换现金；不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金；不能将企业现金收入作为个人储存到银行有关管理制度等。 锤缕奈穷圃姥羞除眯镍董式沾韶屎报境烁丑醉霉谩荒姐曾归吾喳钱录摇督货币资产概述(电子)货币资产概述(电子) 2.现金收付存日常管理 3.现金管理的内部控制 主要是指按照一定程序及有关规定对现金收支业务进行处理的过程。 （一）现金的管理 三、现金和银行存款的管理 如钱账分管制度。 蔗正巡函拍壤挺仔谬秦暑歼含缚伟祥岁定摆仑挚击肄戎粒艾互韩亢弯佐