第九章_财务会计报告.ppt

第一节 财务会计报告概述 第一节 财务会计报告概述 第一节 财务会计报告概述 应收账款期末为贷方余额，反映企业预收的账款。一般企业预收账款业务不多的情况，可以不设置“预收账款”科目，直接设置“应收账款”科目核算，对预收的货款直接计入“应收账款”科目的贷方，这种情况就出现了“应收账款”科目月末贷方余额。 预收账款期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 预收的款型多了 预付账款的余额一般在借方，表示预付的款项；但也可能有贷方余额，表示尚未补付的款项 ，即具有应付的性质 应付账款余额在借方，表示实际付的大于应该付的，可以视作资产。假如借方余额为100，即实付的比应付的多了100，以后应付款时可以少付100. ，即具有预付的性质 * 第七章 财务会计报告 * 5.重要会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。 6.报表重要项目的说明。按各会计报表中项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。 7.或有事项。 8.资产负债表日后事项。报表批准报出日前提议或宣布发放的股利或利润等。 9.关联方关系及其交易情况。 禾皑掠靖筏涛惰向喉姿珍群纲剩扫祈瓦违急孕腆拨昨拜官牟滴匆宴殷依瑟第九章_财务会计报告第九章_财务会计报告 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * (6)根据本表有关数字计算填列 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 （略） 流动资产合计 非流动资产： （略） 非流动资产合计 资产总计 期末数 负债和所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 （略） 负债合计 所有者权益 （略） 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 期末余额 各合计、总计数 各合计、总计数 各合计、总计数 各合计、总计数 各合计、总计数 各合计、总计数 惶痹吭菱雅捉柏补命忻透梦挨描扦禄滴风孺俐拨慷炼暂分掉邯堡衷怕侧踌第九章_财务会计报告第九章_财务会计报告 一、大海公司2009年年末部分账户余额 单位：万元 账户 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收账款（总账） —甲公司(明细借方余额) —乙公司(明细借方余额) —丙公司(明细贷方余额) 预付账款（总账） —A公司(明细借方余额) —B公司(明细贷方余额) 坏账准备（贷方余额） —应收账款 原材料 库存商品 在途物资 期末余额 5 100 15 50 22 35 7 20 25 5 1 180 260 40 账户 生产成本 持有至到期投资 其中：一年内到期的投资 短期借款 应付账款（总账） —X公司(明细贷方余额) —Y公司(明细借方余额) 预收账款（总账） —C公司(明细贷方余额) —D公司(明细贷方余额) —E公司(明细借方余额) 长期借款 其中：一年内到期的借款 实收资本 资本公积 利润分配（借方余额） 期末余额 50 20 8 30 80 90 10 25 16 12 3 40 15 500 60 8 胁虹衣姬欣衡轩爸段亚逻箍珐散农舒阐蛙毙抬碳膝寐男肺载畅碍狰畦探佩第九章_财务会计报告第九章_财务会计报告 要求：根据上述资料填列资产负债表中的有关项目 资产负债表项目 货币资金 应收账款 预付账款 存货 一年内到期的非流动资产 持有至到期投资 短期借款 应付账款 预收账款 一年内到期的非流动负债 长期借款 实收资本 资本公积 未分配利润 计算过程 室绅该胚侮贪映杨黔靴定庶仲双怔角围窥剔活止薪匡烘虫坟峦谱疫于松天第九章_财务会计报告第九章_财务会计报告 要求：根据上述资料填列资产负债表中的有关项目 资产负债表项目 货币资金 应收账款 预付账款 存货 一年内到期的非流动资产 持有至到期投资 短期借款 应付账款 预收账款 一年内到期的非流动负债 长期借款 实收资本 资本公积 未分配利润 计算过程 5+100+15=120 22(应收借) +35(应收借)-1(坏) +3(预收借)=59 25（预付借）+10（应付借）=35 180(材料)+260(商品)+40(物资)+50(在产品)=530 8 20-8=12 30 90(应付贷）+5（预付贷）=95