《纳税申报与筹划》实习资料.docVIP

会计学专业 纳税申报与筹划实训 实 习 资 料 中原工学院信息商务学院经济管理系 2011年12月 一、税务登记 郑州市工业有限公司的基本信息有，纳税人识别号：410000123456789；开业（设立）日期2006年3月1日，注册地址郑州市金水区建设路999号。法定代表人（负责人）程信，身份证号410000123456789；财务负责人范本，身份证号410000123456897；办税人单书，身份证号410000123456987；税务代理人名称：河南123税务代理事物所。主营范围：棉、麻、毛丝和人造纤维、混纺纱线及其织物、针织品、服装、印染。 二、增值税纳税申报 （一）增值税小规模纳税人申报 郑州天宇服装有限公司为增值税小规模纳税人（税务识别号410102777004182），2010年2月的销售情况如下：（1）2月10日购进化纤布，增值税发增值发票上注明的价款为30000元，税款为5100元，货款已转账支付，材料已验收入库。（2）2月12日销售女式西服1000套，取得销售收入25000元，开具普通发票，款项已存入银行。（3）2月25日缴纳上月增值税款3600元，用银行存款支付。（4）2月27日销售儿童运动服装600套，取得销售收入15000元，由税务机关代开增值税专用发票，款项已存入银行。（5）2月28日销售男士休闲装500套，取得销售收入10000元，开具普通发票，款项尚未收到。 （二）增值税一般纳税人纳税申报 河南宇迪重工有限责任公司为增值税一般纳税人企业（税务识别号：410102170033614），增值税税率为17%，存货按实际成本计价核算，2010年1月初“未交增值税”贷方余额3500.00元，本月发生有关增值税业务如下：（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价500000元，增值税85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。（2）收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价120000元，产品已验收入库，收购款以银行汇票付给。（3）购进固定资产建设工程用货物一批，增值税专用发票注明其价款为200000元，增值税34000元，价税款签发并承兑为期3个月的商业承兑汇票付给。（4）在建工程领用商品产品一批，成本25000元，计税价格30000元。（5）销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税204000元，价税款收存银行。（6）医务福利部门领用库存原材料一批90000元，应负担进项增值税额15300元。（7）以银行存款上交应交的增值税3500.00元。 三、消费税纳税申报 （一）企业名称：任康酒业有限公司，企业税务识别号：370520010410682，经营范围：各类酒的生产与销售。公司2010年1月发生以下业务：（1）.以外购粮食白酒和自产的糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税的销售额38000元，款已收到。（2）.自制粮食白酒6吨，对外销售出4吨，收到不含税销售额200000元（含包装费30000元）。（3）.自产药酒1000斤，全部出售，普通发票上注明含税销售额58500元（含增值税）。（4）.从另一酒厂购入粮食白酒600斤（已纳消费税4000元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税销售额30000元。（5）.为厂庆活动特制啤酒2吨，全部发放给职工，同类产品的市场价为每吨2200元，定额税率为220元/吨。 （二）企业名称：燕山卷烟有限责任公司，企业税务识别号：370102103502167，经营范围：烟丝及成品烟的生产和销售。2010年3月业务资料：（1）本月烟厂门市部共销售A牌卷烟40箱，销售款702000元（含税），货款已收。（2）.本月对外销售B牌卷烟共60箱，即15000标准条，每条调拨价80元（不含税）。价款共1200000元，已收存银行。（3）3.26日，收回委托加工的烟丝5吨（本月尚未领用），合同注明该烟丝材料成本60000元，加工费17000元，受托方无同类消费品的销售价格。 四、营业税纳税申报 甲公司2010年3月发生的营业税应纳税额进行纳税申报 （1）开发部自建楼房两栋，建筑安装总成本为3000万元，成本利润率为20%，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；以一块土地的使用权出让给某企业，取得收入1000万元；将一栋楼出租给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息100万元。（2）该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视台广告发布费60万元。（3）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门