南华大学内部审计项目质量控制办法.doc

湖南省教育系统内部审计项目质量控制手册 目 录 第一章 总 则 第二章 审计方案的质量控制 第三章 审计通知书的质量控制 第四章 审计证据的质量控制 第五章 审计工作底稿的质量控制 第六章 审计日记的质量控制 第七章 审计报告的质量控制 第八章 后续审计的质量控制 第九章 内部审计档案的质量控制 第十章 审计项目质量责任 第一章 总 则 第一条 本手册所称审计项目质量控制，是指内部审计机构为确保其审计项目质量符合内部审计准则的要求，在实施审计项目时，对编制审计方案、下达审计通知书、收集审计证据、编写审计日记和审计工作底稿、出具审计报告、归集审计档案以及实施后续审计等全过程实行质量控制。 第二条 内部审计机构应制定年度审计项目计划，年度审计项目计划应当考虑审计项目的时间、经费和人员要求，为审计项目质量控制提供保障。 第三条 年度审计项目计划应当报内部审计机构主管领导批准并按计划进行审计；临时需要审计的项目，应报内部审计机构主管领导批准后执行。 第四条 内部审计机构应根据审计项目的性质、复杂程度及时间限制，选派具有承担该项目专业胜任能力并与该项目审计业务无利害关系的内部审计人员组成审计组，确定审计组组长（主审）、审计组成员，经济责任审计时还应指定廉政监督员。 第五条 内部审计人员在执行审计业务时要恪守职业道德，严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、