税收征管法课件.ppt

模块四 税收征收管理法律制项目一 税务管理项目二 税款征收 项目一 税务管理 【主要考点】： 一、税务管理的内容 二、税务登记 1.税务登记的范围 2.税务登记证件的种类 3.税务登记证件的作用、管理 4.税务登记的主管机关 5.税务登记的种类 6.开业登记的对象、时间、内容 7.开业登记提供的证件 8.变更登记的适用范围、时间 9.注销登记的范围、时间 10.外管证的有效期 11.违反税务登记有关规定的法律责任 三.发票管理 1.发票的联次、内容、特征 2.发票的种类 3.发票管理权限 4.领取发票领购簿应提供的证件 5.增值税最高开票限额 6.领购增值税专用发票应提供的证件 7.一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形 8.增值税专用发票的开具时限 9.小规模纳税人申请代开增值税专用发票的情形 10.违反发票管理法规的法律责任 四.纳税申报 1.纳税申报的对象 2.纳税申报的内容、应报送的资料 3.纳税申报的方式 4.违反纳税申报的法律责任 【主要知识点】 项目一 税务管理 一、税务登记 二、发票管理 三、纳税申报 税务管理是税款征收的前提，主要包括税务登记管理、发票 管理和纳税申报。 一、税务登记 （一）税务登记的范围 国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不需 办理税务登记。其他的纳税义务人都需办理税务登记。 主要包括： 1、企业 2、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所 3、个体工商户 4、从事生产经营的事业单位 5、扣缴义务人 【例1】单选 下列哪项不是税务管理的内容（ ） A税务登记 B发票管理 C纳税申报 D工商登记 答案：D 【例2】单选 下列不需办理税务登记的是（ ） A国家机关 B扣缴义务人 C纳税义务人 D从事生产经营的事业单位 答案：A 【例3】多选 下列应当办理税务登记的是（ ）。 A.国家机关 B.个体工商户 C.企业在外地设立的分支机构 D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人 答案：BCD （二）税务登记证及主管税务机关 1、税务登记证的范围：税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。 2.税务登记证的作用： 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项，必须持有税务登记证。 （1）开立银行账户 （2）申请减税、免税、退税 （3）申请办理延期申报、延期缴纳税款 （4）领购发票 （5）申请开具外管证 （6）办理停业、歇业 （7）其他有关事项3、税务登记证的管理 （1)税务机关对税务登记证件，实行定期验证与换证制度。每年验审一次，每三年换证一次。 （2）纳税人遗失税务登记证的，应当在15日书面向主管税务机关报告。（3）从事生产经营的纳税人应当自开立基本账户或其他账户之日起15日内，向主管税务机关报告。4、税务登记主管机关 县以上国家税务局、地方税务局是税务登记的主管机关。 【例1】单选 税务登记证每（ ）年换证一次。A1 B2 C3 D4 答案：C 【例2】单选 纳税人遗失税务登记证的，应当在（ ）日内书面报告主管税 务机关，并登 报声明作废。  A15 B20 C30 D5 答案：A 【例3】单选 税务登记的主管机关是（ ） A县以上国家税务局 B县以上地方税