稽核审计暂行办终法稿.docxVIP

商业保理有限公司稽核审计暂行办法（2015年6月 25日）第一章 总 则第一条 为加强深圳汇金创展商业保理有限公司（以下简称“本公司”）内部控制，规范稽核审计监督行为，提高稽核审计质量，促进本公司依法、规范、稳健、高效经营和管理。根据国家相关法律法规以及本公司章程，结合公司实际，特制订本办法。第二条 本公司稽核审计的目的是以系统化、规范化的方法，审查、评价和加强风险管理、内部控制及治理程序的有效性，提高工作效率，促进各项目标的有序实现。　第三条 本公司实行稽核审计监督制度，各业务部门及职能部门的经营管理活动，应当依法和按本办法接受法务部稽核处的监督。第四条 本公司法务部稽核处依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责，对管理层负责，不受任何其他部门和个人干涉。第五条 法务部稽核处和稽核审计工作人员开展工作，应实事求是、勤勉尽职、保守秘密，维护正常经营秩序，做到原因未查明、整改未到位、责任未追究、可追损失未挽回的坚决不放过。第二章 稽核审计机构与人员 第六条 法务部下设稽核处，稽核处配备专职稽核审计人员负责本公司的稽核审计工作。稽核处依据有关法律、法规、规章及本规定的职权，对本公司的经营活动、管理活动、财务收支及有关人员的职责履行情况等进行监督、检查和评价，并提供相关咨询服务。第七条 稽核处应配备足够具有较高的政治觉悟和政策水平、诚实、公正、廉洁的道德品质、具备与从事的稽核审计工作相适应的专业知识和业务能力的稽核审计人员。第八条 稽核审计人员必须遵守各项法规、纪律以及本公司章程，不得滥用职权、徇私受贿；不得向稽核对象提出或暗示任何个人要求。第九条 稽核审计人员有义务对在履行职责时取得和了解的资料、情况、数字、证据以及其他各类重要信息予以保密，不得为了个人目的，滥用稽核信息，损害公司利益和形象。第十条 稽核审计人员与被稽核审计对象或稽核审计事项有利害关系，可能影响工作公正开展时，稽核审计人员应当回避。第三章 稽核审计职责和权限第十一条 稽核处和稽核审计人员具有如下职责：（一）对贯彻执行法律、法规、政策情况进行稽核审计；（二）对建立健全各项规章制度、操作规程及执行情况进行稽核审计；（三）对资产、负债、所有者权益的真实性、合规性进行稽核审计；（四）对各项目计划执行情况、财务收支、决算等进行稽核审计；（五）对各项目的风险管理和风险状况进行稽核审计；（六）对管理人员的职责履行情况进行稽核审查；（七）对内部管理、决策、业务流程及运作效率进行稽核审查； （八）按规定对部门负责人任期及离任进行稽核审计； （九）其他决策层、管理层认为应稽核审计的事项。第十二条 稽核处和稽核审计人员履行职责有如下知情权：（一）有权知悉稽核审计对象的财务、经营和管理目标、政策、标准、程序以及各阶段结果； （二）有权要求稽核审计对象报送相关资料； （三）有权要求稽核审计对象反馈稽核建议的落实情况。 第十三条 稽核处和稽核审计人员履行职责，具有如下检查权： （一）有权检查稽核审计对象全部财务活动、经营活动和管理活动； （二）有权现场调阅和要求报送所有具有可读和可视形式形成的信息记录载体； （三）有权调查与稽核审计事项相关的部门、人员及其他事项。 第十四条 稽核处和稽核审计人员履行职责，具有如下取证权： （一）有权向稽核审计对象索取证明材料； （二）有权复制证明材料； （三）有权向有关单位函询； （四）有权以摄影、录音、录像方式取得证明材料；（五）有权聘请专业机构或专业人员对稽核审计证据进行鉴定。取证对象必须就取证事项提供证明材料，并在稽核审计对象声明、调查记录、访谈记录以及记载审计证据的工作底稿上签名、签章。第十五条 稽核处和稽核审计人员履行职责，具有如下临时处置权：（一）对稽核审计对象正在进行的严重违反金融法规、可能造成严重损失的行为，或在取证过程中，有证据证明稽核审计对象可能转移、隐匿、篡改或毁弃稽核审计证据载体的，稽核处报法务总监同意，有权会同有关部门封存证据和勒令终止非法行为，紧急情况下稽核处可以独立行使临时处置权，但临时处置情况应当及时向法务部总监汇报； （二）对阻碍稽核审计工作、拒绝报送和提供稽核审计资料的行为，有权责令稽核审计对象排除稽核审计障碍； （三）稽核审计对象拒绝排除稽核审计障碍，导致稽核审计工作无法正常进行时，稽核处有权撤回稽核审计工作人员，出具拒绝接受稽核审计意见的稽核审计报告，并向法务部汇报。 第十六条 稽核处和稽核审计人员履行职责，具有如下建议权：（一）有权对追究违规行为人责任提出处理建议；（二）有权对完善内部控制系统、改进经营管理、防范经营风险、提高经济效益提出可行性建议。 第十七条 稽核处有权对稽核审计意见的落实情况进行追踪、监督、评价和报告。第四章 稽核审计方式与程序第十八条 实施稽核审计项目可根据需要，采取现场稽核审计