工业企业第一度季周报表财务分1.docxVIP

工业企业第一季度周报?表财务分析2012?年4月12日201?2年是各工业企业改革?和发展的关键时期，根?据上级党委统一部署，?各公司采取措施，强化?管理，逐步理顺了经营?思路，现根据各工业企?业一季度周报表的具体?情况，将对生产、库存?、销售三个方面对周报?表进行初步分析。?一、周报表内容?分析1、食品公司?由以上图表可以看?出：食品公司2012?年第一季度没有生产，?库存变动副度不大，季?末为265万元，销售?为31万元。销售量主?要集中在1月份，至2?月份中旬呈下降态势，?3月份销售额度为零。?销售仅占库存的11.?69%。2、酒业公?司由以上图表可?以看出：酒业公司20?12年第一季度没有生?产，库存变动副度不大?，季末为197万元，?销售仅为2.40万元?，1至3月销售均衡，?销售占库存的1.2%?。3、油脂公司?由以上图表可以看出?：油脂公司2012年?第一季度生产呈逐步下?降趋势，季末生产2,?050万元，库存下降?至1,725万元，销?售为441万元，销售?量主要集中1月份春节?前期，2、3月份销售?量有所下滑，销售占库?存的13.95%。?4、工业企业总表?由以上图表可以看?出：各工业企业201?2年第一季度生产呈逐?步下降趋势，季末生产?2,050万元（油脂?公司半成品、成品），?库存下降至2,289?万元，销售为474.?40万元，销售仅占库?存的13.09%。?根据相关资料，各工?业企业销售收入中现金?流所占比重很小，食品?公司销售收入中现金流?占销售总额的42%，?应收账款占58%；酒?业公司销售收入中现金?流占销售总额的8.2?%，应收账款占91.?8%；油脂公司销售收?入中现金流占销售总额?的2.7%，应收账款?占97.3%；工业企?业总体销售收入中现金?流占销售总额的6%，?应收账款占94%。?二、周报表反映出各工?业企业存在的问题从?周报表在生产、销售、?库存方面反映的数据来?看，各工业企业在资金?筹措，生产管理，市场?运营方面还存在不同的?问题。1、经营活动?中现金流短缺　　现?金流的大小直接影响企?业的财务状况，各公司?在现金流中的筹资活动?均为空白，经营流动资?金短缺，资金链断裂，?公司正常生产经营所需?要的周转资金没有保障?。2、成本核算基础?工作薄弱同类产品竞?争的主要因素则是价格?,而决定产品价格高低?的主要因素则是成本,?因为只有降低了成本,?才有可能降低产品的价?格，产品在市场中才有?竞争力。食品、酒业?公司还没有进入生产状?态，仅就油脂公司的生?产来看，成本核算滞后?，不能及时、准确地反?映生产数据，生产线上?的半成品成本只能靠估?算，不符合现代财务管?理的要求。3、库存?积压物资各公司至季?末库存物资为2,28?0万元（包括原材料、?半成品及产成品）;油?脂公司所占比重为80?%，（其中半成品占油?脂公司库存原材料及产?品总额的80%）；食?品公司所占比重为12?%；酒业公司所占比重?为8%。4、销售不?畅各公司至季末销售?收入总额为475万元?；油脂公司所占比重为?93%（其中菜粕占油?脂公司销售收入总额的?52%）；食品公司所?占比重为6%；酒业公?司所占比重为1%；各?公司季末销售收入总额?占年度经营计划销售收?入5,000万元的1?0%。三、建议1?、拓展筹资渠道，创新?多种形式的融资应成为?重点工作。筹资是企?业进行一系列经济活动?的先决条件，是企业进?行投资活动及满足资本?结构调整的起点，也是?财务管理的重要内容之?一。金融与财务是两?个不同的业务范畴，各?企业筹资渠道狭窄，筹?资方式单一，一直以来?，只是通过银行这样单?一的金融机构筹资，金?融工作较薄弱，资金溃?乏是制约各企业发展的?瓶颈，怎样破解资金筹?集困难的问题，是我们?必须要面对的问题。?（1）各公司应拓宽筹?资、融资渠道，立足公?司实际情况，加强除了?银行之外的其它金融机?构的往来，与信用合作?社、保险公司、基金会?、投资公司、投资银行?等各类金融及非金融机?构积极洽谈，探索合作?契机。（2）利用商?业信用等多种方式，找?准切入点，与业务往来?单位寻求合作。2、?加强成本基础核算工作?目前，各公司成本基?础核算工作普遍薄弱，?缺少一套行之有效的成?本核算体系，应加强相?关财务人员在这方面的?专题培训，使成本核算?在每一个生产乃至流通?环节有章可循，为市场?价格体系及营销策略的?推行提供依据、奠定基?础。3、加强货款回?收力度，降低资金占用?成本。各公司销售收?入中，现金流入所占的?比重仅为10%，诚然?，货款回收的高低与公?司营销策略也有一定关?系，在产品进入市场初?期，需要一定的铺底产?品，各公司与贸易部要?完善往来款项的管理细?则，尽可能地降低因往?来款项所造成的资金成?本。4、加快存货周?转速