江苏新先制药有限公司发票管理办法9.21解读.docx

江苏新先制药有限公司发票管理办法（试行）制度履历表制度名称及种类编制类型选择（）生效日期（年月日）编制人编制单位首次编制换版编制修订名称：种类：综合制度 职能制度 流程指引同时废止的旧版制度2016年9月1日招茂焕财务部编制/修订要点说明：名称：种类：综合制度 职能制度 流程指引同时废止的旧版制度名称：要点说明：名称：种类：综合制度 职能制度 流程指引同时废止的旧版制度名称：总则目的为规范我司发票管理，确保公司各业务中心或部门接受和开具的发票符合国家相关财税法规规定，避免公司资产损失和减少公司税务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）、《财政票据管理办法》（中华人民共和国财政部令第70号）以及《 财政部关于印发〈行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法〉的通知》（财综[2010]1号）等有关规定，并结合公司的实际经营特点，特制定本管理办法。适用范围本管理办法适用于江苏新先制药有限公司（简称“新先制药”）及其子公司，子公司特指吉林市新先灵芝生物科技有限公司。如未特别指明，以下所称“公司”均包含新先制药及其子公司。术语和定义发票系指在购销货物或资产、提供或者接受劳务、服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。狭义的发票一般仅指税务机关监制的发票，广义的发票除税务机关监制的发票外，还包括财政局监（印）制的票据、全民所有制银行、铁路、公交、航空、邮政等企业自制的行业发票以及从境外购买货物、资产或劳务、服务取得的境外卖方自制票据。本办法发票系指广义的发票。(二) 采购发票系指公司作为货物、资产或劳务、服务采购方从供应商取得的由供应商开具给公司的发票。即，本办法采购发票不仅包括公司专门的采购部门从外部采购原材料、产成品、固定资产等从供应商取得的发票，还包括公司各部门从外部购买劳务、服务等从供应商取得的发票。(三) 销售发票系指公司作为货物或劳务、服务供应商向采购方（客户）开具的发票。即，本办法销售发票不仅包括公司对外销售药品、中药材、资产而向采购方（客户）开具的发票，还包括公司对外提供劳务、服务而向采购方（客户）开具的发票。(四) 财政票据系指公司依法向行政、事业单位、社会团体或其他非盈利性组织缴纳或支付的规定的费用所取得的财政部门监（印）制的凭证。(五) 采购部门或采购人员系指公司有采购货物、资产或购买劳务、服务的部门或人员，包括货物、资产采购部门或人员，劳务、服务购买部门或人员，费用报销部门或人员。(六) 营改增系指将原应征收营业税的部分行业的服务改为征收增值税，如交通运输服务、邮政服务以及部分现代业服务（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、电信服务）等。(七) 开票人员系指广义上的开票人员，包括发票信息审核人员、直接开具发票的人员等。各级人员责任(一) 采购部门或采购人员责任1. 取得真实、合法、有效的发票；2. 将真实、合法、有效的发票及时传递给财务审核人员；3. 对不符合本办法规定的发票予以更换、退票等。(二) 销售部门或销售人员责任1. 确认合同信息及客户开票信息，并将合同信息及客户开票信息（含变更的合同信息及开票信息）准确传递给开票人员；2. 将开具无误的发票邮寄给客户，并做好签收记录。(三) 财务审核人员责任1. 审核采购部门或采购人员提交的发票是否真实、合法，是否符合合同规定、是否符合本办法有关规定；2.对真实、合法且符合本办法规定的发票及时进行账务处理，并确保发票进项税额与账载进项税额一致；3. 将准予抵扣增值税进项税额的发票抵扣联在规定时间内移交给财务部；4. 对已做进项税额账务处理但经财务部复核不属于抵扣范围的进项税额进行账务调整等。(四) 开票人员责任1. 复核开票信息是否符合合同要求以及本办法发票有关规定；2. 达到发票开具时点后，及时开具发票；3. 将已开具的发票交给销售部门或销售人员或公司相应部门人员，并做好签收记录等。(五) 财务部责任1. 复核可抵扣进项税额的发票抵扣联是否符合抵扣要求、是否超过规定抵扣期限、账载进项税额是否与发票进项税额一致；2. 及时将可抵扣进项发票进行认证抵扣等。发票基本规定采购发票基本规定(一) 一般性规定用于申请对外付款或报销的发票，除公司另有规定或经公司相关部门领导审批同意外，原则上必须同时满足如下要求：1. 签订的合同或协议是真实的，且已生效；2. 发票中货物、资产或劳务、服务名称与合同或协议约定的标的物（货物、资产或劳务、服务等）名称一致；3. 发票金额与购货（货物、资产、劳务或服务）额或付款额匹配；4. 发票开具方、收款方、实际销货方与合同或协议约