预算管理实务操作试题.pptx

预算管理实务操作 全面预算管理概述 如何编制年度经营计划 预算模型基本元素 预算编制方法 预算编制内容 费用预算控制 3 企业全面预算管理概述 企 业 方 针 外部环境分析 内部条件分析 公 司 战 略 中长期 计划 短期计划 预算管理 日常经营 反馈 控制 资本预算 企业 规划 下达初步年度经营目标建议 年度经营目标的确定 总公司 其它相关部门 财务部 预算委员会 将年度经营目标和生产计划分析、分解、下达 初步收入成本预算 编制初步总预算 同总公司经营目标进行对比分析 确定公司经营目标 上报预算委员会 审批公司经营目标 上报总公司 根据公司经营目标确定经营目标 是否批准 是 否 下达年度经营目标 下达指令性生产计划 分析、汇总各部门预算表 非指令性 生产计划 编制初步预算 初步费用预算 初步采购预算 初步工资费用预算 初步设备维修预算 初步基建项目预算 初步销售预算 初步产量预算 06-01-01F01 全面预算时间表 预算季度调整 预算季度调整 预算季度调整 预算季度调整 预算季度调整 预算季度调整 战略规划 运营计划 预算编制 预算审批下达 预算审批下达 战略规划审批下达 战略规划审批下达 运营计划审批下达 运营计划审批下达 Apr 四月 May 五月 July 七月 Aug 八月 Sept 九月 Oct 十月 Nov 十一月 Dec 十二月 Feb 二月 Jan 一月 Mar 三月 Jun 六月 战略规划 运营计划 预算编制 全面预算管理概述 如何编制年度经营计划 预算模型基本元素 预算编制方法 预算编制内容 费用预算控制 经营计划和预算（总部、业务单元） 概述 战略回顾和更新 本年度经营回顾和经验总结 下年度经营目标和主要举措 财务预算 经营计划和预算的主要内容 经营计划和预算（总部、业务单元） 概述 战略回顾和更新 本年度经营回顾和经验总结 下年度经营目标和主要举措 财务预算 经营计划和预算模版 概述 章节 目标 A) 公司战略回顾和更新 回顾业务单位战略并根据行业发展和竞争对手动态和去年的经验进行战略转变需求度的诊断。 B) 本年度经营回顾和经验总结 回顾去年业绩与竞争对手间的差距，确认去年未实施的战略目标，总结经验教训，并确认今年的目标。 C)下年度经营目标和主要举措 总结年度规划的目标并为主要目标给出详细解释。 D) 财务预算 确认关键经营假设，并做出详细的财务预算。 概述： 公司年度经营计划应针对下一年度，并作为年度预算的基础。回顾业务单位战略并进行战略转变需求度的诊断，总结去年经验教训，确认本计划年度应采纳的目标。该经营计划应包括以下章节： 经营计划： 业务单位： 预算年度： 经营计划和预算（总部、业务单元） 概述 战略回顾和更新 本年度经营回顾和经验总结 下年度经营目标和主要举措 财务预算 经营计划和预算模版 战略选择回顾和更新 经营计划 业务单位： 预算年度： 战略选择中的方案变换 本模板的目标是评估在战略规划中的可选战略方案。对战略规划中的判断进行简要回顾，如有建议变更，需要说明变更得原因，并提供详细的事实作为依据。 战略选择 优势 劣势 主要区别 战略A 战略B 战略C 原来的战略选择 建议的战略变更 描述变更前的战略并提供战略选择的原因 描述建议的变更并提供战略变更得原因 变更后的战略与原战略的主要区别 市场战略回顾和更新 经营计划 业务单位： 预算年度： 市场战略的选择变化 明确地总结业务单位变更前的战略中关于进入何种市场（如，客户、产品、市场分布、渠道等）的选择，变更的尺度、详细的原因、基于事实的分析等。 描述公司将整合进价值链的相关行业并提供选择的原因 描述目标客户概况并提供选择的原因 描述市场分布的概况并提供选择的原因 描述选择的渠道并提供选择的原因 描述公司提供的产品范围并提供选择的原因 主要改变和原因 客户： 渠道： 产品： 垂直整合程度： 市场分布 竞争战略回顾和更新 经营计划 业务单位： 预算年度： 竞争战略的选择变化 明确地总结业务单位如何在他们先前选择的市场内开展竞争，建议的变更和变更的原因。 概述对于客户的价值所在，明确描述利益和定价。简要地评价该价值定位的可接受性。 主要改变和原因 客户： 竞争者： 产业链： 内部/外部参与者： 描述对于其它利益相关者期望得到的关系，如对员工和政府等 描述期望与每个主要供应商或分销商间的关系，包括对待他们的方式是竞争性的或是合作伙伴性质的 描述竞争定位，如客户资源方面的竞争优势和优势保持计划。 理解价值期望 选择目标 定义利益/定价 技术 设计产品 采购生产 分销 服务 定价 销售信息 广告