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企业货币资金管理存在的问题及解决办法 　　摘要：企业的生存发展及日常运作离不开货币资金，货币资金是企业进行生产活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，在企业资金循环和周转过程中发挥着连接和纽带作用。本文对企业货币资金管理的现状进行分析，找出了企业货币资金管理存在的问题及原因，并提出相应的解决办法。 　　关键词：货币资金管理；问题；解决办法 　　货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的货币资金来解决，企业如何正确安排和使用资金，保证企业经营效率和效益，防范财务风险，是企业财务管理的核心内容之一。目前企业的货币资金管理中存在一些问题，这些问题会直接影响到企业的永续经营。所以对一个企业来讲货币资金的管理是非常重要的，也正由于货币资金的重要性，企业才应该加强对货币资金的管理。 　　一、我国企业货币资金管理中存在的问题 　　（一）货币资金的管理制度不健全 　　按照国家货币资金管理方面的制度规定， 企业应该有规范的货币资金管理制度、货币资金收付业务处理流程及业务经办人员岗位责任制度。 现在很多企业不重视制度建设，业务流程也不按规定的过程开展，更不按内部控制规范的要求配备人员。经常有单位领导的直系亲属负责出纳或财务主管的工作， 开展业务时也是按领导的吩咐进行，领导签字不管是否符合规定都办理，领导的意见凌驾于制度之上。 　　（二）货币资金的内部监管不严格 　　有一些公司的货币资金内部控制制度不健全， 虽然有内部控制制度，但却没有相对应的内部稽核和监督评价制度，导致无章可依。 在公司内部中虽有奖惩制度，但普遍缺乏科学性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，导致了内部稽核、控制制度形同虚设，对员工的约束力不大。 一些员工的责任心不强，素质不高，在实际操作中没有严肃执行制度，给舞弊者有机可乘。 　　（三）资金使用效率不高 　　由于企业规模的扩大和组织结构的调整，企业资金集中管理的需求和多级法人资金分散的情况产生了矛盾，子公司多头开户、投资随意性大、资金失控，上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况，不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模，资金使用效率低下问题日益严重。导致企业资金使用率低下的原因还有企业库存占用高，大量的应收账款等原因。过高的库存和应收账款都会占用企业大量的流动资金，容易导致企业资金链无法有效周转，不利于企业长远发展。 　　二、解决货币资金管理中存在问题的方法 　　针对以上问题，企业管理人员需要建立健全公司内部资金管理制度，企业管理要以财务管理为中心，财务管理要以资金管理为核心，资金合理利用是以保值增值为目标，采取切实有效的措施加大企业资金管理的力度。 　　（一）健全货币资金管理制度 　　制度是行为的保障，必须建立和健全切实可行的规章制度，建立内部控制制度和相应的内部稽核、监督评价机制的制度以及检查考核制度、奖惩制度，使企业工作中做到有规可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一定要按照规章制度严格施行。 　　（二）提高会计人员、领导及有关人员的整体素质，提升职业道德水平 　　提高会计人员的素质，首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规，丰富会计人员的业务水平和业务技能，如有条件的话，每周让所有财务人员集体学习，认真总结自己的不足，经常同其他单位财务人员交流经验，来促进财务人员整体水平的提高。再次，奖励那些考取较高水平资格证书的人员，来带动学习的积极性。“无知者无畏”，所以要多让会计人员集体学习有关案例，通过学习增强会计人员的法制观念，增强职业道德观念。市场经济越发展，对会计工作的职业道德水准要求越高，朱 基曾经题写过“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”的校训，这也是对广大会计工作者提出的基本职业道德要求，所以应该广泛开展会计职业道德宣传教育，全面提高会计职业素养和执业质量。 　　（三）加强内部控制 　　现金收入内部控制的主要在于，首先签发收款凭证应与收款的职责分开，由两个经办人员分工负责办理；控制收据和发票的数量和编号，应定期核对未使用的空白收据发票防止短缺；建立收据发票的销号制度，将开出收据发票的存根与已入账的收据发票的记账联按编号，金额逐张核对注销，确保收入款项的入账；其次，一切现金收入均应开具收据给交款人，以分清经办人员与收款人员的职责；一切现金收入均应当天入账；出纳人员应做到日清月结，不应以白条抵库，保证实际库存现金数与现金日记账的账面余额核对相符；最后，企业的内部审计人员应定期对库存现金进行检查，并根据需要进行临时抽查。 　　结论 　　企业管理者应加强对现金、银行存款内控的重视，采取建立有效的财务稽核制度、实行岗位轮换制度、实行不相容的职务相分离制度、提高相关人员综合素质等措施，并定期对货币资金