中国税收负担与经济增长关系的计量分析.pdfVIP

第ll期(总第276期) 财 经 问 题 研 究 Nunaber 11 fGeneral Serial N。．276) 2006年l1月 Research Oil Financial and Economic Issues November，2006 · 中国宏观经济问题 · 中国税收负担与经济增长关系的计量分析 王维国 ，杨晓华 (1．东北财经大学数量经济系，辽宁 大连 116025；2．北京工商大学经济学院，北京 100037) 摘 要：笔者研究税收与经济增长之间的关系，在对格雷纳模型修正的基础上，运用面板数据 分析的方法分析我国宏观税负与经济增长之间的关系，实证分析的结果表明：东部经济带平均 宏观税负较高，对经济增长的抑制作用比较显著；中部经济带和西部经济带宏观税负低于东部 经济带，其税收对经济增长的作用不显著。同时本文运用协整理论分析税收结构与经济增长之 间的关系，分析的结果表明：我国对资本征税显著地降低了人均GDP增长率，不利于经济增长。 对劳动征税对人均GDP增长率没有显著的影响，对消费征税则显著地提高了人均GDP增长率， 有利于经济的增长。本文进一步对税收政策的制定提出建议。 关键词：税收负担；税收结构；经济增长 ‘ 中图分类号：17812．42 文献标识码：A 文章编号：1000-176X(2006)11-0074-08 一 、 文献概览 传统的凯恩斯主义观点认为，税收对总产出的乘数效应是负的，即对经济的作用是负向的。而从 现代大量研究税收与经济增长关系的文献来看，不同的研究者研究的结果有所差异，税收对经济增长 的作用从不显著到非常大。 Stokely和Rebelo…对美国的数据研究表明，税收改革对于美国的经济增长率影响很小或没有影 响，而且这一结论在理论上是稳健的，实证上也是一致的。类似的国别研究，如Myles 对英国的研 究，Mendoza等 对18个OECD国家的研究，Wang和Yip 对台湾的研究，都表明税收对于经济增 长的影响不显著或是非常微弱。Wang和Yip还进一步指出，税收对于增长无显著影响的原因，是由 于消费税对于经济增长的正向影响抵消了要素征税 (factor taxation)对经济增长的负向影响。 一 些学者通过国别研究得出了税收与经济增长负相关的结论。Bibbee等 利用OECD国家的数 据资料进行分析，结果表明无论是采用平均税率、边际税率还是平均直接税率，税收都与经济增长呈 现出负向的关系。此外，Plosser 对OECD国家的研究，Marsden 对多国数据资料的研究，Karras J 对11个OECD国家的研究均表明较高的税率对于降低产出水平和经济增长率有着长期的影响。 此外，还有一些学者通过研究得出了税收促进经济增长的结论。Capolupo_9 在Barro和Lucas模 型的基础上进行修正，建立新的模型。在他的新模型中，考虑政府投资公共教育从而增加人力资本存 量，为了平衡预算政府须对产出征税。他得出由于征税是用于生产性的目的，所以促进了经济的增长 的结论。在税率达到60％_70％之间，税收促进经济增长。此外，Uhlig和Yanagawa 10 3利用世代交 叠内生增长模型的研究，Turnovsky_1 和Capolupo_1 的研究均表明税收促进经济增长的正向效应是 存在。 学者们在研究税收负担和经济增长之间关系的同时，还进一步地从税收结构的角度进行分析。国 收稿日期：2006-09-20 作者简介：王维国 (1963一)，男，吉林通榆人，教授，经济学博士，博士生导师，主要从事经济计量分析方面的研究。 中国税收负担与经济增长关系的计量分析 75 外学者通常是从对资本所得征税、对劳动所得征税和对消费征税的角度进行研究。对于资本税，学者 们的分析比较一致，认为其存在着扭曲效应，降低了经济增长率。对于劳动税，学者们对其是否存在 扭曲效应所持观点有所差异，实证分析的结果也各有不同。对于消费税，争论的观点在于效用函数， 如果效用函数不包括闲暇，消费税被划为非扭曲性税收。 格雷纳