出纳业务操作合编.ppt

三、出纳的核算方法 2.复式记账 1.设置账户 7.会计分析 3.填制和审 核凭证 4.登记账簿 6.编制财务 报表 5.财产清查 一、出纳工作的重要性 （1） （2） （3） 出纳人员担负着各单位会计核算的基础工作，只有做好出纳工作，才能为整个会计工作的良性发展提供必要的支持。 出纳工作的范围包括负责办理现金收付和银行的结算业务以及现金、票据、有价证券的保管，出纳人员只有拥有高度责任感、娴熟的技能和扎实的专业基础知识，才能避免给单位带来不必要的经济损失。 出纳工作质量的好坏直接影响单位财会管理水平和单位经营决策。 二、出纳工作的基本要求 安全意识 4 政策水平 1 业务技能 2 工作作风 3 道德修养 5 三、出纳人员应具备的基本技能 《会计基础工作规范》第十四条规定：“会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。” 作为出纳人员应当熟悉会计基本知识，掌握准、快、精地清点钞 票和票据准确使用的技能。 （一）数字书写技能 1.阿拉伯数字书写的有关规定 （1） 写数时每一个数字都要占有一个位置，每一个位置表示各种不同的单位。数字所在位置表示的单位称为数位。数位是按个、十、 百、千、万……的顺序由小到大，从右到左排列的。阿拉伯数字在书写时是与数位结合在一起的。书写的顺序是由高位到低位、从左到右依次写出各位数字。例如，肆佰叁拾壹应写为431。 （一）数字书写技能 1.阿拉伯数字书写的有关规定 （2） 使用分节号能够较容易地辨认数的数位，有利于数字的书写、阅读和计算。数的整数部分采用国际通用的三位分节制，即从个位向左每三位数用分节号“，”分开。带小数点的数应将小数点记在个位与十分位之间的下方。一般账表凭证的金额栏印有分位格，元位前每三位印一粗线，代表分节号，元位与角位之间的粗线则代表小数点。计数时不要再另加分节号或小数点。 （一）数字书写技能 1.阿拉伯数字书写的有关规定 （3） 在填制凭证时，小写金额前一般均冠以人民币符号“￥”，“￥”是拼音文字“YUAN”的缩写，“￥”既代表了人民币的币制，又表示了人民币“元”的单位。所以小写金额前填写“￥”以后，数字后就不要再写“元”了。书写时，在“￥”与数字之间不能有空位，以防止金额数字被人涂改。在登记账簿、编制报表时，不能使用“￥”符号，因为账簿、报表上一般情况下不存在金额数字被涂改而造成损失的情况。 （一）数字书写技能 2.账表凭证上的书写要求 高度要有度 数字要写满 数字要倾斜 写法要规范 （2） （4） （1） （3） （一）数字书写技能 3.注意事项 中文大写金额数字不得自造简化字。 （3） （5） （2） 必须按照正确的书写要求，认真填写有关凭证，银行要 认真审查。 （4） 填写票据和结算凭证时必须做到标准化、规范化、要素 齐全、数字正确、字迹清楚、不错漏、不潦草、防止涂改。 审查结算凭证应注意大、小写金额数字。 票据出票日期使用小写数字填写的、大写数字日期未按 要求规范填写的银行不受理。 （1） （二）点钞验钞技能 1.点钞技能 点钞的基本程序：拆把 → 点数 → 扎把 → 盖章 。 （3） （5） （2） 点钞的基本要求：平铺整齐，边角无折。同券一起，不能混淆。 券面同向，不能颠倒。验查真伪，去伪存真。 剔除残币，完残 分放。百张一把，十把一捆。 扎把捆捆，经办盖章。清点结账， 复核入库。 （4） 点钞方法主要有手工点钞和机器点钞两种。单指单张点钞法操作 方法： 第一，持票。第二，清点。第三，记数。 扎把方法：点钞完毕后需要对所点钞票进行扎把，通常是100张 捆扎成一把，分为缠绕式和扭结式两种方法。 点钞基本要领：要做到准、快、好。第一，坐姿端正。第二，操作 定型，用品定位。第三，点数准确；第四，钞票墩齐，第五，扎把 捆紧。第六盖章清晰。第七，动作连贯。 （1） （二）点钞验钞技能 2.验钞技能 验钞可通过验钞机进行，同时也可通过以下几个方面进行识别： 纸张识别。 （3） （2） （1） 水印识别。 （4） 荧光识别。 凹印技术识别。 （5） 安全线识别。 （6） “多功能防伪点钞机”的配备与使用。 （三）保险柜的配备与使用 1．保险柜的管理 保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权，由出纳员负责 管理使用。 2．保险柜钥匙的配备 保险柜要配备两把钥匙，一把由出纳员保管，供出纳员日常工作开启 使用；另一把交由保卫部门封存，或由单位总会计师