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公路养护事业单位内部控制若干问题分析与策略 陈彦芝 (乌鲁木齐公路管理局仓房沟分局 新疆·乌鲁木齐) 摘 要:随着我国经济建设的不断发展，公路建设及维护方面的工作要求也在不断提高。公路养 护事业单位作为公路养护的重要部门应从自身内部建设着手来全面提升自己的工作质量。本文重点 谈谈如何有效加强公路养护事业单位的内部控制管理工作及采取的措施，以供参考。 关键词:公路养护;事业单位;内部控制 公路养护事业单位对于我国公路建设及后续管理具 的开展，影响到我国经济建设全面发展的整体水平。 有举足轻重的地位及作用，随着公路建设规模的不断扩 二、加强公路养护事业单位内部控制嗣措施研究 大，公路养护事业单位的工作责任和任务也在不断加重， 针对公路养护事业单位在内部控制及具体工作方 作为全额拨款的公路养护事业单位在面临资金管理需 面存在的问题，研究加强单位内部控制，提高管理水平 求与资金供给差距逐渐加大的矛盾上，更应该从自身做 的有效实施。 起，加强内部控制管理，实现有效资金的最大化经济价 (1)树立科学管理意识。公路养护事业单位由于是 值发挥，为公路养护及管理工作不断贡献自己的力量。 全额拨款的事业单位，所以无论是领导还是具体工作人 -、公路养妒事业单位内部控制管理现状 员都对于内部控制尤其是与资金相关的监督管理不够有 内部控制是现代企事业单位搞好一切管理工作的根 力。但随着公路建设及养护方面资金需求缺口增大及工 本基础，公路养护事业单位由财政全额拨款，一直依仗国 作任务的加重，就必须树立对资金管理加强内部控制的 家财政及地方财政的资金支持，虽然拨款额在逐渐递增， 科学认识。科学认识不仅包括在意识上加强内部控制重 但相对于管理工作的逐渐复杂、繁重、覆盖面扩大，资金 要性的认识，同时还要有效结合公路养护事业单位具体 需求与资金供给之间存在的差距也越来越大。面对这种 工作，将内部控制有效渗透于日常管理工作中，这样才能 情况，公路养护事业单位应该从自身做起，加强内部控制 避免加强内部控制变为空头口号，才能为加强内部控制 管理，实现资金更为合理科学的使用，提升管理工作内在 提升工作质量营造一个良好的内部环境。 质量。但是根据当前情况来看，公路养护事业单位的内 (2) 加强岗位设置及规范。职务不相容原则是内 部控制管理工作虽然较前些年有了许多令人瞩目的提 部管理控制的基本要求，但是在具体实施这一原则的工 作当中却往往不尽如人意，究其原因主要还是怎样有效 升，却仍然存在诸多问题值得我们进一步思考。 第一，内部控制管理工作意识欠缺，有待进→步加 界定岗位不相容原则适用范围的问题。大多数单位都 强。由于是全额拨款的事业单位，单位领导者的意识 仅仅将出纳、会计进行了职务区分，但是在稽核岗位、 中乃至具体工作人员的认识当中，都往往不够重视自 档案管理岗位、保管岗位以及债务登记岗位等方面却没 身内部管理尤其是财务管理等方面的工作，从而造成 有给予过多重视，因此仍然无法达到有效的岗位分离及 了新时期无法有效加强内部控制工作质量的现状，制 岗位间的相互监督。所以应该以制度的形式将这些岗 约了单位的自身发展及工作职能有效履行。 位真正分离出来，严格杜绝职务相容问题的发生。 第二，在岗位设置方面，某些单位可能因为规模较 (到加强会计基础工作建设及档案管理。会计基 小、人员较少以及缺乏科学认识等原因，往往存在着一 础工作是内部控制及财务会计管理工作有效开展的前 人兼任数职、权责无法有效划分，导致无法实现岗位与 提与基础，在公路养护事业单位要加强会计基础工作， 岗位之间相互监督约束，使管理工作出现推语扯皮、元 首先，要严格推行岗位责任制，对于某些重要岗位还需 法实现责任的有效落实，制约了工作质量的提升。 要推行终身问责制，从而有效提升