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被审计单位： 审计截止： 年 月 日 索引号：CT2 目 录 是否 执行 初步评价 一、内控制度调查控制表 (一)管理机构、管理制度的调查（综合调查） 1、控制环境调查记录 2、会计系统控制调查记录 （1）会计系统 （2）计算机系统 (二)业务循环调查 1、销售与收款循环内控问卷 2、采购与付款循环内控问卷 3、生产或服务循环内控问卷 4、财务与管理循环内控问卷 二、符合性测试控制表 1、销售与收款循环 2、采购与付款循环 3、生产或服务循环 4、财务与管理循环 5、计算机系统 三、重要项目的调查与测试 1、决策与管理层方面 2、组织机构方面 3、管理制度方面 4、人员配备方面 5、信息系统方面 6、内部审计方面 7、业务规则方面 8、业务循环控制方面 9、财会主管方面 10、会计机构和人员方面 11、会计核算和管理方面 12、计算机应用方面 13、计算机内控方面 内控制度审计总控表（代内控审计小结） 结论： 复核人及日期： 年 月 日 编制人及日期: 年 月 日 (请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表 共141页12页 被审计单位： 审计截止： 年 月 日 序号 调 查 项 目 是 否 不适合 备 注 (一) 货币资金 1 银行帐户(含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款、外币 存款)开立是否有规定的审批手续？ 2 货币资金收付业务的出纳、审核，与记录的职务是否相互分开？ 3 银行票据与有关印章保管的职务是否相互分开？ 4 登记银行存款日记帐、现金日记帐、其他货币资金明细帐与登记总分类帐 的职务是否分开？ 5 记帐凭证与原始凭证的核对，是否由稽核人员进行？ 6 银行存款日记帐与银行对帐单是否及时进行核对？ 7 是否按月编制银行存款调节表，未达帐项是否得到检查？ 8 外币存付款是否采用复币记帐法，月末是否按规定计算汇兑损益？ 9 收付凭证是否按顺序连续编号？ 10 货币资金收付款业务的发生，是否经有关业务主管或领导批准，并经授权 人经办？ 11 出纳是否根据审核无误的会计凭证登记银行存款日记帐、现金日记帐和其 他货币资金明细帐？ 12 办理结算业务后的结算凭证是否加盖“收讫”或“付讫”戳记？ 13 作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记？ 14 库存现金是否由出纳专门保管，出纳工作是否定期进行轮换？ 15 库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘点？ 16 是否采取措施限制非出纳人员接近现金？ 17 外埠存款支用及收回是否有规定的审批手续？ 18 对信用卡等有价证券有无管理规定？ (二) 应收应付 1 银行帐户(含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款、外币 存款)开立是否有规定的审批手续？ 2 各类应收及预付款总帐与明细帐余额是否定期进行核对？ 3 企业是否有催帐制度？ 4 是否建立备用金及其他预借款的借用、报销制度？ 5 是否定期向债务人寄发对帐单、审查发生的差异？ 6 是否经常审核货运文件、发票、销货通知单，以及对应收帐款进行帐龄分 7 坏帐的冲销是否经过批准？ 8 对因坏帐而冲销的应收帐款是否设有登记簿进行控制？ (三) 存货 1 是否编制存货计划或进行存货预算控制？ 2 是否对存货计划执行情况进行检查？ 3 是否建立存货采购、领用、发出业务审批制度？ 4 是否建立存货入库的验收制度？ 5 销货退回是否按规定办理入库？ 6 记帐凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记帐凭证入帐前是否存在 稽核程序？ 7 存货的采购、检验、收发是否由不同的部门和人员分别负责？ 8 存货是否定期盘点？ 9 存货的报损、报废是否按规定程序办理？ 10 财务部门的总帐、明细帐是否定期进行核对？ 11 财务门部的明细帐是否与业务部门的存货帐、仓储部门的保管帐卡相核 12 按实际成本进行存货的日常核算时，存货发出的计价方法是否前后期一致? 13 按计划成本进行核算时，存货发出的成本差异核算是否符合规定？ (四) 固定资产 索引号：CT3 (请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表 重要项目内控调查问卷 共141页13页 序号 调 查 项 目 是 否 不适合 备 注 1 是否存在固定资产增加、处置业务备忘程序？ 2 固定资产增加、处置业务是否在授权下进行？ 3 固定资产购置是否存在合同签订程序？ 4 增加及减少业务的原始凭证送交财会部门前，是否存在审批手续？ 5 记帐凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记帐凭证入帐前是否存在 稽