HR经理的财务预算培训课程.pptxVIP

BIRTHIDEA博思堂 HR经理财务预算课程 考核过去 控制现在 规划未来 1.预算管理的作用 规划未来 依据公司战略目标预见未来状况 内部沟通 纵向和横向沟通 控制现在 以预算作为控制经济活动的手段 激励机制 明确目标、参与制定预算、考核标准 考评业绩 以预算为标准考核部门或个人业绩 预算编制程序和方法 1.预算编制的基本程序 确定预算期 明确预算原则 测算预算目标 编制预算草案 复议审批 预算协调 预算修正 正式预算 预算编制基本程序说明 基本程序 具体说明 预算期 一般编制年度、季度和月份预算，并采用滚动预算方法。 预算原则 战略原则、目标原则、全面原则、全员参与原则、适度原则 预算目标 确定编制预算起点，测算预算总目标，并进行分解。 预算草案 每个责任中心依据预算原则，考虑内部与外部影响因素，编制各自的预算草案 预算协调 上下协商编制预算的过程。预算目标与实际情况的协调。 复议审批 上报预算委员审批（是否符合预算原则、短期目标和战略要求），并提交董事会。 预算修正 预算通过后，只有在特殊情况下调整预算；滚动式调整预算。 3.预算编制的基本方法 预 算 编 制 方 法 固定预算法 弹性预算法 滚动预算法 概率预算法 零基预算法 按相对固定的金额确定预算指标 根据业务量大小确定预算指标 连续编制预算，使预算期保持一个固定的期间 以零为基础编制预算 通过概率计算期望值，确定预算指标 预算编制方法—固定预算法 1. 按定额或标准确定预 算 根据岗位、经营和管理的需要确定某项费用的定额或标准，并以此作为预算指标。 如按岗位或职务级别确定基本工资 根据工作需要确定差旅费标准 根据业务需要确定业务招待费标准等等 在基期实际数据的基础上，考虑未来的变化情况，确定预算指标。 某预算指标＝基期指标＋/－增减金额 某预算指标＝基期指标×（1＋/－％） 2. 基期增减法 例：某公司行政部门2000年实际支出办公用品费80000元，考虑2001年人员及业务量有所增加，2001年办公用品费预算可增加5000元。 例：某公司销售部门2000年实际支出印刷费50000元，考虑2001年业务量增加20％和节约10％的因素，则2001年印刷费费预算为： 50000×（1＋20％）×90％＝54000元 10 预算编制方法—弹性预算法 根据预算期预计的多种业务量水平而编制的预算。 某项成本费用预算指标＝预计业务量×费用率 项目 费用率 弹性预算指标 营业收入 2000 2500 3000 3500 业务费 2% 40 50 60 70 物料消耗 5% 100 125 150 175 …………. 3% 60 75 90 105 ………. 1% 20 25 30 35 预算编制方法—滚动预算法 为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性 其特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算。 2002年预算 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 1月 2月 3月 总数 总数 总数 2002年预算 2003年预算 第二季度 第三季度 第四季度 第四季度 1月 2月 3月 总数 总数 总数 差异分析 第1季