企业所得税汇算清缴实务石家庄分解.ppt

2015年度企业所得税汇算清缴 主讲人： 王凤英 手 机： 邮箱: wangfy988@126.com 河北航天信息技术有限公司 河北省航天信息职业培训学校 申报表详解及调整项目解读 申报表整体架构 基础信息表 主表 封面 表单 基础信息表 A1 01 02 03 04 05 06 07 08 09 010 020 010 020 010 020 030 040 050 010 080 090 100 110 120 030 040 050 060 070 020 081 091 010 020 030 010 011 012 013 014 041 042 封面 表单 提醒事项及变化 事项提醒、变化 申报表详解，基础信息表 目录 基 础信息表 主表 一般企业收入明细表 一般企业成本支出表 期间费用明细表 纳税调整 弥补亏损 免税减计收入加计扣除 境外所得 跨地区汇总 视同销售 未按权责发生制 投资收益 专项用途资金 职工薪酬 广告费业务宣传费 捐赠 固定资产折旧—加速折旧 资产损失 –明细 企业重组 政策性搬迁 特殊行业 抵扣应纳所得明细表 减免所得税明细表 填写----基础信息表（必填表） 此表主要反映纳税人的基础信息，包括纳税人名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货方法、对外投资情况等，这些信息既可以替代企业备案资料（如：资产情况及变化，从业人数，可以判断纳税人是否属于小微企业，小微企业享受税收优惠政策后，就无需再报送其他资料）；也是税务机关进行管理所需要的信息 企业基础信息表 正常申报□ 更正申报□ 补充申报□ 100基本信息 101汇总纳税企业 是（总机构□ 按比例缴纳总机构□ ） 否□ 102注册资本（万元） 　 106境外中资控股居民企业 是□ 否□ 103所属行业明细代码 　 107从事国家限制和禁止行业 是□ 否□ 104从业人数 　 108存在境外关联交易 是□ 否□ 105资产总额（万元） 　 109上市公司 是（境内□境外□） 否□ 200主要会计政策和估计 201适用的会计准则或会计制度 企业会计准则(一般企业□ 银行□ 证券□ 保险□ 担保□) 小企业会计准则□ 企业会计制度□ 事业单位会计准则(事业单位会计制度□ 科学事业单位会计制度□  医院会计制度□ 高等学校会计制度□ 中小学校会计制度□  彩票机构会计制度□ ) 民间非营利组织会计制度□村集体经济组织会计制度□ 农民专业合作社财务会计制度（试行）□其他□ 根据使用的申报表模块自动标识 企业基础信息表 正常申报□ 更正申报□ 补充申报□ 100基本信息 101汇总纳税企业 是（总机构□ 按比例缴纳总机构□ ） 否□ 102注册资本（万元） 　 106境外中资控股居民企业 是□ 否□ 103所属行业明细代码 　 107从事国家限制和禁止行业 是□ 否□ 104从业人数 　 108存在境外关联交易 是□ 否□ 105资产总额（万元） 　 109上市公司 是（境内□境外□） 否□ 200主要会计政策和估计 201适用的会计准则或会计制度 企业会计准则(一般企业□ 银行□ 证券□ 保险□ 担保□) 小企业会计准则□ 企业会计制度□ 事业单位会计准则(事业单位会计制度□ 科学事业单位会计制度□  医院会计制度□ 高等学校会计制度□ 中小学校会计制度□  彩票机构会计制度□ ) 民间非营利组织会计制度□村集体经济组织会计制度□ 农民专业合作社财务会计制度（试行）□其他□ 根据“2008版汇总合并纳税企业信息维护”模块维护的，且在申报所属时期内有效信息自动判断带出。 从纳税人基础信息中带出，可修改，并以万元列示。包括全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额 企业基础信息表 正常申报□ 更正申报□ 补充申报□ 100基本信息 101汇总纳税企业 是（总机构□ 按比例缴纳总机构□ ） 否□ 102注册资本（万元） 　 106境外中资控股居民企业 是□ 否□ 103所属行业明细代码 　 107从事国家限制和禁止行业 是□ 否□ 104从业人数 　 108存在境外关联交易 是□ 否□ 105资产总额（万元） 　 109上市公司 是（境内□境外□） 否□ 200主要会计政策