社区会计档案整理方法分解.ppt

 　　金牛区2015年社区档案工作培训第三部分会计档案整理 1 会计档案整理方法 会计档案整理按照《四川省财政厅 四川省档案局转发财政部关于印发会计档案管理办法的通知（川财会法[1999]22号）》和《会计档案案卷格式》（DA/T39—2008）的规定执行。 一、会计档案的分类 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： （1）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。　　（2）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。　　 2 （3）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。（4）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。注：1、各单位的财务会计制度、预决算计划、总结等材料不属于会计档案范围，应移交文书部门整理归档。 2、实行会计电算化的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。 3 二、会计档案保管期限的划分 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为３年、５年、１０年、１５年、２５年５类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 名 称 保管期限 凭 证 （原始凭证、记帐凭证等） 15年帐 簿 （现金、银行日记帐） 25年 （总帐、明细帐） 15年 财务报告 （年度财务报告） 永 久 （月、季财务报告） 5年其他类 （会计移交清册） 15年 （会计保管、销毁清册） 永 久 （银行对帐单、余额调节表） 5年  4 三、会计档案的管理要求 1、各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册（会计档案移交目录）。 2、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册（会计档案移交目录），移交本单位档案机构统一保管；出纳人员不得兼管会计档案。3、会计档案期满后，由本单位档案鉴定小组组织鉴定（会计档案作待销毁） 5 4、移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。5、各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 6、各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 6  四、会计档案的整理方式（步骤）分类—分保管期限——编号——编目——入盒 会计凭证 会计账簿 财务报告 档号：（全宗号、目录号【咨询档案员】、案卷号——每类会计档案分保管期限跨年度编制大流水案卷号） 7 （一）会计凭证的整理（1）会计凭证案卷号接上年度案卷号续编（2）填写凭证封面全宗号、目录号、案卷号（3）填写凭证卷盒封面、脊背（4）会计凭证封面会计主管、装订、复核等签章必须完善。（5）会计凭证的总页数统计口径应为凭证张数（含附件）所有张数之和。（6）编制会计凭证移交目录 8 9 需加会计凭证封存面，会计主管、装订、复核等签章必须完善 全宗名称 成都市金牛区档案局（馆） 凭证名称 记帐凭证 时间 2012 年度 1 月份 册 数 本月共 1 册，本册是第 1 册 页 数 本册自第 号至第 号，共 页 保管期限 15年 归档号 附记 全宗号 036 目录号 4 案卷号 37 会计主管 张三 复核 李四 装