加强供电企业资金精益化管理的几点措施.docVIP

加强供电企业资金精益化管理的几点措施 　　摘 要 供电企业的资金一般比较密集并且资金流量也较大，只有将资金精益化管理落到实处，才能在企业运行中发挥出资金的作用。因此，在供电企业财务管理中，尤其要加强相关资金的高效、科学管理，只有这样才能实现供电企业经济效益的提升。本文通过分析目前供电企业资金管理中存在的问题，并提出了加强供电企业资金精益化管理的几点措施。 　　关键词 供电企业 资金 精细化管理 　　在供电企业财务管理中，重点是要做好资金管理。在国际金融危机的影响下，市场经济不断下滑，导致增加了很多电力用户资金周转难度，频繁使用银行承兑汇票缴纳电费。银行承兑汇票有着金额大、笔数多等特点，在使用过程中会暴露出很多问题。因此，供电企业要加强资金的精益化管理，将智能电网作为基础和技术平台，保证实现资金精益化管理水平的提升。 　　一、供电企业资金管理中存在的问题 　　（一）追求利润最大化，忽视现金流量管控 　　在供电企业生产经营过程中，实现经济效益和社会效益的最大化是主要目标，所以，在对企业经营管理者经营业绩的考核过程中，投资者和上级主管部门一般对利润指标比较重视。如此一来，在供电企业生产经营中，经营管理者通常只会对企业利润增减变化状况很重视，一味追求企业利润指标，从而在很大程度上忽视了现金流量的变化，不重视加强现金流量的管控。这样供电企业的现金就会严重不足，缺乏偿债能力，不利于自身的发展。 　　（二）内部财务管控制度不规范 　　（1）岗位分离不彻底，未能对岗位之间进行有效的制衡与监督。例如，出纳定期轮换制度得不到落实，对于账单传递工作而言，也通常都是出纳向银行索取，并且出纳人员能够编制企业的“银行余额调节表”。 　　（2）缺乏完善的资金授权审批流程。很多供电企业对自己审批权比较重视，但是授权审批过程中，很少让内部会计控制来完成，而是由“一支笔”来审批。[1]从企业内部控制上看，没有充分发挥出制度的作用，虽然货币资金规范和企业目标保持一致，然而在实现管理目标时，缺乏可靠的制度保障。 　　（3）票据印章管理不到位。通常来说票据和银行印鉴是分置的，而一些供电企业为让工作更加方便，缺少了印鉴操作。也就是说虽然印鉴已经分管，然而在印鉴的实际使用过程中，很少严格审查应支付的票据，也没有在审查合格后再盖章。支票管理工作主要有领用登记、核销手续、空白支票使用等方面内容，但是在规范控制过程中，供电企业合格率较低。 　　（三）制度制定与执行相分离 　　企业在实施内部控制制度时，主要由上级领导和主管部门来推动，所以企业各部门在工作中，都建立了较为完善的制度，让制度成为应付上级检查的要件。但是却没有真正执行好这些制度，制度执行力长期得不到提升，从而导致制度效果难以得到发挥，制度的制定与执行存在分离的问题。 　　二、加强供电企业资金精细化管理的措施 　　（一）建立健全完善的资金管理制度 　　要想让工作行为更加规范，需要有完善的资金管理制度，只有这样才能提高资金管理水平。[2]随着国家电网公司提高了对资金管理工作的重视程度，电网企业自上而下建立了一套完善的资金管理制度。例如，《会计核算管理办法》《内部会计控制规定》《货币资金基础工作规范》以及《银行账户管理办法》等制度。供电企业通过落实好这些制度，能够让资金管理更加规范，有效防范资金风险，实现资金效益的提升。 　　（二）加强现金、银行存款及各类票据的管理 　　（1）落实银行账户管理办法，精简银行账户，避免出现出借银行账户、公款私存等情况。 　　（2）负责货币资金业务工作的人员，必须严格根据权限进行操作，由财务负责人对主管银行资金的经办人员和复核人员进行授权批准。 　　（3）在支付现金和银行存款时，审批程序必须要严格，不同岗位之间要相互牵制，对权利进行制约。要严格岗位分离约束，不能将稽核和会计档案保管，以及收入、费用、支出、债权和债务账务等工作安排给出纳人员。 　　（4）将收支两条线制度落到实处，要第一时间在收入账户中存入供电企业的全部收入，对于费用报销、资本性借款和生产性资金而言，需要有严格的授权审批程序，支付时要根据规定进行。同时按照资金限额，在省公司、当地银行下进行支付，避免发生借出现金、挪用资金等违法行为。 　　（5）加大对会计电算化的运用，要定期加强现金盘点工作，保证现金账面余额和实际库存一致。 　　（6）加大货币资金票据管理工作，对各类票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等内容职责权限及程序进行明确。 　　（三）合理运作资金，提高电费上交率和资金使用效益 　　（1）电费互抵。发电厂上网电费和用电费互抵，集团公司内部关联企业，如发电企业和其他生产企业上网电费和用电费互抵、物电互抵等，这样能够让资金走转环节减少，争取尽快消除“三角债”。 　　（2）对于电费